Налоговая система франции: особенности налогообложения физических и юридических лиц

Особенности французской системы налогообложения

Основой системы налогового регулирования в стране считается Налоговый кодекс (), однако ежегодно налоговое законодательство Франции уточняется или дополняется исходя из складывающей ситуации и нужд государственного бюджета.

Столь частые корректировки, хоть и создают проблемы рядовым налогоплательщикам, все же позволяют соблюсти главный принцип: вся расходная часть госбюджета строится только на основе доходной и не может ее превышать. Такой подход позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия.

Налоговая система во Франции имеет еще одну особенность. Прямые налоги приносят в казну только треть всех поступлений. Большая часть сборов поступает в казну за счет сбора косвенных фискальных платежей и акцизов, а также поступлений в фонды соцстрахования на разные случаи: пенсионное обеспечение, поддержка на период болезни или безработицы и прочие. Доходная часть бюджета страны на 90 % состоит из налоговых поступлений.

Налоговая система Великобритании

Налоговая система Великобритании представлена 2 уровнями:

• уровень государственного (центрального) правительства;
• уровень местных правительств.

Центральное правительство взимает следующие налоги: подоходный, НДС, акцизы на табак, алкоголь и бензин, корпоративный налог, гербовый сбор, взносы на социальное страхование, в том числе обязательное медицинское страхование (ОМС). Местное налогообложение подразумевает налог на недвижимость коммерческой сферы, сборы за уличные парковки, государственные гранты и другие.

Как и во многих других европейских государствах, основным налогом в Великобритании является подоходный налог. Ставки по нему прогрессивные и зависят от вида дохода (банковский вклад, дивиденды, оплата труда и другие доходы). В целом они могут доходить до уровня в 40%. И здесь у англичан есть одна небольшая особенность. Все население страны делится на резидентов и нерезидентов (как и в России). Резиденты уплачивают налог со всех своих доходов, полученных на территории Великобритании и за ее пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных ими в пределах страны.

Английская система налогообложения имеет одну очень интересную особенность, которая нам, гражданам РФ, может показаться несколько странной. Налоговый год в Великобритании начинается не 1 января, а 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это связано с переходом Великобритании с Юлианского календаря на Григорианский, из-за которого получилась разница в 11 дней. Поэтому английские власти, решив, что не хотят терять часть налогов, перенесли начало налогового периода на 5 апреля. С 1800 года первым днем налогового периода утверждено 6 апреля. Это дата и действует до сих пор.

Корпоративный налог предполагает налогообложение прибыли компаний. В стране принята система обложения налогом по 2 уровням. Она действует с 2006 года. Если компания получила прибыль в размере 1,5 млн фунтов и больше, то в этом случае применяется налоговая ставка   30%. Если доход составил менее 1,5 млн фунтов, то он облагается по ставке 19%.

Весьма необычным для российского восприятия является гербовый сбор. Он уплачивается не только при операциях по купле и продаже ценных бумаг. Ставка его составляет 0,5%. Также им облагается покупка объектов недвижимости. Ставка зависит от стоимости имущества, но не может быть более 7%.

Двойное налогообложение

Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.

Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах континентальной части или в одном из заморских департаментов Франции. Резидент обязан сделать взносы со всех поступлений, в том числе полученных из заграничных источников.

Во избежание двойного обложения одинаковыми или подобными сборами в разных странах французские власти заключили почти 130 о признании уплаченных на заграничной территории фискальных обязательств и обмене налоговой информацией. В их число вошли все члены ЕС, Россия, Украина, Австралия, некоторые государства Африки и обеих Америк.

Как во Франции борются с уклонением от налогов

Каждое открытие счета, крупный денежный перевод и другая информация, которая может стать поводом проверить данные в декларации налогоплательщика, отображается в налоговых центрах. Также у них есть базы по налогам на землю, жилье, базы по яхтам, лошадям, самолетам. Налоговые центры имеют информацию о покупках машин, жилья, декларациях, подаваемых при приеме на работу. Активное сотрудничество и информационный обмен ведется с крупными компаниями, полицией и таможней. Не покидая рабочего места, сотрудник налоговой службы может проверить, насколько правдивая информация указана в декларации налогоплательщика.

Первичную обработку декларации проходят в компьютерном режиме, и любой фактор может привлечь внимание инспектора, даже рост расходов на детей. Декларации, которые вызвали подозрение, проверяются компьютером снова, уже учитывается вся информация по финансовому состоянию плательщика налогов, в том числе его семейное положение, доходы, места работы и т.д

Если данной проверки окажется мало, то компьютер еще проверит последние адреса, недвижимость и т.д. Если цена сделки намного превысит доходы, то это станет предметом расследования. Занимается расследованиями Специальный отдел Национальной дирекции налоговых расследований со штаб-квартирой в пригороде Парижа Пантене. Его сотрудники каждый день обрабатывают СМИ, анализируя светскую хронику и объявления купли-продажи. Специальный отдел собирает информацию на местах, контактируя с банками, полицией, ресторанами, мэрией, торговцами авто. Благодаря этому удается активно бороться с теневой экономикой. Активно инспекторы применяют и неформальные способы получения информации: анонимные письма, соседи, информаторы. После взыскания задолженности с неплательщика налоговая выдает премию информатору. У налоговых инспекторов премий за взыскание средств с недобросовестных налогоплательщиков нет, они получают лишь зарплату.

В последние годы нововведением стали совместные операции полиции и налоговой. 50 инспекторов налоговой получили также полицейское удостоверение и работают в отделах криминальной полиции. Согласно закону, они могут ознакомиться с рассматриваемом в суде делом. Особый их интерес – финансовые злоупотребления и махинации, черные кассы, тайное финансирование партий. Не брезгуют они и услугами частных детективов. Каждые 8 лет проверяется служащий, 28 лет — нотариус, 40 лет – парикмахер, 50 лет врач. Работает также Национальная дирекция проверки налоговой ситуации – специальная служба, которая занимается крупными политиками. Малые предприятия с оборотом менее 5 млн. евро проверяются за три месяца, а вот проверка крупных многонациональных компаний длиться около года и проводится каждые 6-7 лет.  Занимается ими Дирекция национальной международной проверки, со штатом сотрудников 250 челок.

Ответственность за неуплату налогов

Преступлением не считаются нарушения на сумму менее пяти процентов подоходного налога, но за задолженность будет начислен ежемесячный штраф 0,75%. Неподача декларации в срок карается 10% штрафа от суммы налогов, а если просрочка превышает 30 дней, то размер штрафа достигает уже 40%, неподача декларации даже после повторного извещения, увеличивает штраф до 80%. Неуплата налогов может привести к тюремному заключению на 1-5 лет и 5-250 тыс. евро штрафу, без учета суммы налогов и процентов за просрочку. С целью заставить рассчитаться за неуплату налогов применяется арест на счета в банках, арест имущества и зарплаты. В то же время, плательщик налогов всегда может обжаловать решение и обратиться в суд.

Налоги на имущество во Французской республике

Налоги на имущество во Франции разделяются на два типа: земельный и жилищный. Они действуют на всех владельцев недвижимости, вне зависимости от того, является ли гражданин резидентом Франции или нет. У этого налога есть исключения, а именно:

• Постройки сельскохозяйственного назначения;
• Жилые помещения, владельцы которых – люди старше 75 лет, люди, малоимущие, получающие помощь от государства и инвалиды;
• Государственное имущество.

Категории, не входящие в этот список, оплачивают налог в размере 50% от стоимости имущества или арендной платы. С территории, на которой отсутствует застройка, взимают налог в размере 80%. На государственные участки сбор не действует. Территории с лесопосадкой освобождены от пошлин до того времени, когда они начнут приносить хозяевам денежную прибыль.

Налоговую ставку определяет местная муниципальная администрация, но закон запрещает повышать ее больше чем в 2,5 раза, чем в прошлом году.

Правила двойного налогообложения

Между Россией и Францией подписано международное соглашение во избежание двойной уплаты налогов лиц на территории иностранных государств. На европейской территории договор распространяется на собственность и прибыль русских граждан, являющихся физическими лицами или коммерческими организациями. Россияне с французов не взымают социальные взносы, сборы с компаний, заработной платы, доходов.

Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, формирующая почти весь государственный бюджет страны. Установленные федеральные, местные фискальные сборы способствуют развитию экономики. Суровые меры наказания и современные методы борьбы с неплательщиками обеспечивают высокий показатели выплачиваемых налогов.

Эмитенты ценных бумаг во Франции – исключения по налогу

Как правило, иностранные юридические и физические лица, которые ведут бизнес или занимаются сделками на условиях, регулируемых аналогичными положениями иностранного законодательства и которые соответствуют условиям правовых и нормативных положений, имеют право на исключения.

 В соответствии со статьей 235 налогового кодекса Франции, от налога на финансовые операции освобождаются:

• подписки и покупки в рамках выпуска ценных бумаг и других финансовых инструментов на привлечение капитала;
• приобретение у поставщика инвестиционных услуг (ISP), который приобрел ценные бумаги на первичном рынке как часть гарантированного размещения или андеррайтинга обязательств;
• приобретения, сделанные в рамках стабилизационной сделки, определенной в Регламенте ЕС.

По первому пункту стоит отметить, что основные ценные бумаги выпускаются для привлечения капитала, далее следует депозитарная расписка, которая предусматривает освобождение от налога на финансовые операции во Франции. Учитывая, что документ спонсируется эмитентом ЦБ, сбор платить не придется.

По стабилизационным сделкам тоже есть дополнения – если акции/облигации приобретены на вторичном рынке, налог не уплачивается. Для первичного рынка взнос обязателен.

Ознакомьтесь, как рассчитывается налог на французские дивиденды, выплачиваемые бенефициару в России.

Налоговая система Великобритании

Налоговая система Великобритании представлена 2 уровнями:

• уровень государственного (центрального) правительства;
• уровень местных правительств.

Центральное правительство взимает следующие налоги: подоходный, НДС, акцизы на табак, алкоголь и бензин, корпоративный налог, гербовый сбор, взносы на социальное страхование, в том числе обязательное медицинское страхование (ОМС). Местное налогообложение подразумевает налог на недвижимость коммерческой сферы, сборы за уличные парковки, государственные гранты и другие.

Как и во многих других европейских государствах, основным налогом в Великобритании является подоходный налог. Ставки по нему прогрессивные и зависят от вида дохода (банковский вклад, дивиденды, оплата труда и другие доходы). В целом они могут доходить до уровня в 40%. И здесь у англичан есть одна небольшая особенность. Все население страны делится на резидентов и нерезидентов (как и в России). Резиденты уплачивают налог со всех своих доходов, полученных на территории Великобритании и за ее пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных ими в пределах страны.

Английская система налогообложения имеет одну очень интересную особенность, которая нам, гражданам РФ, может показаться несколько странной. Налоговый год в Великобритании начинается не 1 января, а 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это связано с переходом Великобритании с Юлианского календаря на Григорианский, из-за которого получилась разница в 11 дней. Поэтому английские власти, решив, что не хотят терять часть налогов, перенесли начало налогового периода на 5 апреля. С 1800 года первым днем налогового периода утверждено 6 апреля. Это дата и действует до сих пор.

Корпоративный налог предполагает налогообложение прибыли компаний. В стране принята система обложения налогом по 2 уровням. Она действует с 2006 года. Если компания получила прибыль в размере 1,5 млн фунтов и больше, то в этом случае применяется налоговая ставка   30%. Если доход составил менее 1,5 млн фунтов, то он облагается по ставке 19%.

Весьма необычным для российского восприятия является гербовый сбор. Он уплачивается не только при операциях по купле и продаже ценных бумаг. Ставка его составляет 0,5%. Также им облагается покупка объектов недвижимости. Ставка зависит от стоимости имущества, но не может быть более 7%.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

1. Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
2. Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

1. На соцзащиту – 15,5%.
2. Добавочный – 6%.
3. Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Налоговая система Канады

Налоговая система Канады, как и системы России и США, имеет трехуровневую структуру: федеральный, провинциальный (территориальные образования) и уровень муниципалитетов. Как и в США, большая часть налоговых поступлений зачисляется в федеральный бюджет страны – около 60–65%. В большей степени преобладают прямые налоги. А вот с косвенными налогами в Канаде сложилась весьма интересная ситуация. Помимо установленного на федеральном уровне НДС, многие провинции дополнительно взимают налог с продаж. Кроме того, среди развитых государств Канада занимает лидирующие позиции по высоким ставкам акцизов. Такая ситуация с подакцизными товарами неслучайна. Территория Канады в буквальном смысле «наводнена» табачной продукцией, которая является контрабандой.

Перечислим несколько главных налогов, принятых на территории Канады:

• налог на личный доход;
• акцизы;
• НДС;
• налог на продажи;
• налог на прибыль коммерческих структур;
• налог на недвижимую собственность юридических и физлиц.

Налог на доходы населения имеет прогрессивную ставку налогообложения и уплачивается один раз за весь календарный год. Он взимается дважды – на федеральном и провинциальном уровне. Так же ситуация обстоит и с налогом на доходы коммерческих структур.

Сдача налоговой декларации – это всегда целая история для физического лица. В ней принимают участие все организации и учреждения, которые имеют хоть малейшее отношение к доходам налогоплательщика. Компании ежегодно подготавливают для своих работников документы об их доходах по установленной форме. Банковские и другие финансовые учреждения высылают клиентам сведения о заработанных ими процентах. Самое сложное для налогоплательщика – собрать множество этих справок воедино. В Канаде работает большое количество налоговых консультантов, которые в основном имеют экономическое образование. За определенную плату они помогут клиенту легально оптимизировать (то есть снизить) налоговую нагрузку.

Торговая система Канады обладает одной особенностью, которая обычно становится не очень приятным сюрпризом для туристов и гостей страны. Все дело в том, что цены на товары в магазинах, блюда в меню ресторанов и кафе всегда указаны без учета налога с продаж. Поэтому туристы неприятно удивляются, увидев в счете заведения общественного питания сумму на  11–13% больше, чем они рассчитывали. Местные жители воспринимают это совершенно спокойно и могут рассчитать окончательную сумму к оплате самостоятельно.

Налоговые консультации во Франции

Если вы впервые столкнулись с налоговым циклом во Франции или если вам приходится ориентироваться в нескольких налоговых законах — например, если вы работаете на себя или унаследовали какие-то деньги, — разумно будет обратиться к бухгалтеру. Он проконсультирует вас по поводу ваших финансовых возможностей и поможет избежать ошибок и штрафов.

Полезные ресурсы

• Service-Public — это веб-сайт государственной службы Франции, на котором содержится подробная информация по всем аспектам налогообложения физических и юридических лиц и социальных сборов.
• Министерство экономики и финансов Франции является органом, который взимает подоходный налог.

Налогообложение физических лиц

Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2021 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.

Диапазон, евро в год	Процент	Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро)
до 9 964	необлагаемый минимум
от 9 964,01 до 27 519	14	(27519–9964) * 14 % = 2457,70
от 27519,01 до 73 779	30	(73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70
от 73 779,01 до 156 244	41	(156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35
свыше 156 244,01	45	Сумма превышения * 45 % + 50 146,35

Нужно помнить, что, в отличие от российских налоговых норм, во Франции налоги для физических лиц взимаются не только с зарплат и коммерческих доходов. В состав налогооблагаемой базы попадают даже пенсии и социальные пособия.

Плательщиками обновленного обязательства станут владельцы имущества, стоимость которого на 1 января 2021 года превысила 1,3 млн евро. В базу обложения попадают дома, квартиры, гаражи и хозяйственные постройки, объекты незавершенного строительства и земельные участки. Ставка налога прогрессивная: от 0 до 1,5 %, если стоимость имущества превысила 10 млн евро.

Если француз или резидент Франции, проживший в стране 6 лет из последних 10, получает наследство, ему предстоит заплатить налог за вступления в права владения новым имуществом (Droits de succession et de donation). Обязательство начисляется вне зависимости от того, находятся активы на территории Франции или за границей. Нерезидент заплатит налог на дарение и наследование только за объекты, расположенные в пределах Французской Республики.

Ставка зависит от стоимости наследства и степени родства получателя и умершего. Например, передача имущества между супругами не облагается налогами, а вот их дети должны будут заплатить от 5 до 45 %, если стоимость наследства превысит 100 000 евро. Самые высокие тарифы предусмотрены для ситуаций, когда умерший и наследник не связаны родством – в бюджет государства нужно заплатить до 60 % стоимости.

Для уточнения суммы налога в разных случаях наследования можно воспользоваться

По безработице

Государственная система страхования по безработице основывается не на государственных гарантиях, а на коллективных соглашениях компаний-работодателей и наемных сотрудников. За осуществлением выплат следят несколько структур:

UNEDIC. Структура отвечает за управление и контроль государственной системы страхования безработицы, а также за некоторые финансовые вопросы. Организация также в ответе за реабилитацию и переквалификацию рабочих.
POLE-EMPLO. В зоне ответственности этой структуры управление страховыми счетами и выплаты по ним. Эта же организация помогает найти работу и выдает выплаты по безработице. Кстати, образовалась структура в 2009 году.

Налоговая система

Налоговая система Франции интересна тем, что именно в этой стране был разработан и впервые в 1954 г. внедрен налог на добавленную стоимость.
В настоящее время система обладает стабильностью в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения. Ставки же налогов ежегодно пересматриваются с учетом экономической ситуации и направления экономико-социальной политики государства. Среди главных черт французской налоговой системы следовало бы выделить такие, как социальная направленность, преобладание косвенных налогов, особая роль подоходного налога, учет территориальных аспектов, гибкость системы в сочетании со строгостью, широкая система льгот и скидок, открытость для международных налоговых соглашений.

Отличительная черта налоговой системы Франции – высокая доля взносов в фонды социального назначения (ФСН).

Иные налоги и сборы

Во Франции предусмотрены другие взносы, предусмотренные для формирования местного бюджета. Дополнительные налоги:

• туризм;
• получение профессионального образования;
• богатство;
• уборка территорий;
• использование коммуникаций;
• телевещание;
• содержание сельскохозяйственной, торгово-промышленной палаты;
• освоение рудников;
• озеленение.

Сумма туристического налога составляет 0,2-1,5€ в сутки за человека. Ставка зависит от условий, уровня комфорта проживания. Сбор суммируется к цене за номер в отеле, гостинице, пансионате.

Измененный налог на роскошь распространяется на богатых лиц с общим состоянием более 800 тысяч евро. Ставка зависит от итоговой стоимости имущества, к которому относят недвижимость, транспорт, банковские депозиты, драгоценности. Минимальный показатель составляет 0,5%, максимальный – 1,5%. Фискальный сбор не распространяется на предметы искусства, товары для использования в профессиональной деятельности, коллекционные автомобили, природные объекты. После вступления закона в силу Депардье уличили в неуплате обязательных взносов.

Во Франции действуют гербовые налоги. Сбором является пошлина, взимаемая при составлении административных документов для покупки или продажи недвижимости, земельных участков, ценных бумаг или акций. Налог взимается при выигрыше в лотерее, казино.

На какое имущество платится налог на богатство

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое — конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе — транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье — драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое — банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Существует и список исключений из общего правила. Например:

• предметы искусства могут иметь очень высокую стоимость, но они освобождаются от уплаты налога на них. Возникает спорный вопрос, что считать произведением искусства, а что нет. В итоге постановили считать им любые предметы старше 100 лет. То есть, золотое ожерелье, сделанное в 1915 году, является произведением искусства, а сделанное в 1918 не является.
• коллекционные автомобили — они не подчиняются правилу ста лет, но освобождаются от уплаты налогов только такие автомобили, которые признают коллекционными, то есть именно «роскошью, а не средством передвижения».
• не облагаются налогом также леса, рощи и другие объекты природного свойства. Очевидно, это связано с тем, что принуждение собственника к уплате налога на леса могло бы заставить его вырубить все эти леса, чтобы не платить за них каждый год, а это было бы в итоге ударом по всем жителям Франции.
• наконец, не облагаются налогом предметы, связанные с профессиональной деятельностью собственника.

Нужно понимать, что чёткого разделения и абсолютной градации здесь нет, здесь таким даже и не пахнет. Так что существует миллион возможностей для того, чтобы признать один и тот же автомобиль либо средством передвижения и заплатить с него налог, либо исторической ценностью и ничего за него не платить. То же самое и с картинами, книгами, украшениями, да и с недвижимостью, о чём у нас ещё пойдёт речь. В итоге всё сводится к тому же самому — грамотному оформлению налоговой декларации во Франции. Это сложный процесс, но если вы доверите всё известной компании Кофранс, то у вас будет намного меньше проблем, а самое главное, вы сможете не отдавать лишних денег. Услуги по избежанию двойного налогообложения во Франции — это редкий вариант услуг, которые окупаются сразу же, потому что вы заплатите специалисту из сэкономленных с его помощью денег, а основная часть сэкономленных денег пополнит ваш бюджет. 

Налоговая система Франции для иностранцев

Нерезиденты Франции облагаются налогом на доход, полученный из французских источников. Таким образом, даже если вы не живете во Франции постоянно, но работаете на французскую компанию, вы будете облагаться налогом на этот доход. Тем не менее, Франция имеет налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют жителям некоторых стран избежать двойного налогообложения.

Франция подписала соглашение о налогообложении с рядом стран.

Франция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (AEOI), которое направлено на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налогового резидентства их клиентов в странах, подписавших соглашение.

На какое имущество платится налог на богатство

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое – конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе – транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье – драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое – банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Существует и список исключений из общего правила. Например:

• предметы искусства могут иметь очень высокую стоимость, но они освобождаются от уплаты налога на них. Возникает спорный вопрос, что считать произведением искусства, а что нет. В итоге постановили считать им любые предметы старше 100 лет. То есть, золотое ожерелье, сделанное в 1915 году, является произведением искусства, а сделанное в 1918 не является.
• коллекционные автомобили – они не подчиняются правилу ста лет, но освобождаются от уплаты налогов только такие автомобили, которые признают коллекционными, то есть именно “роскошью, а не средством передвижения”.
• не облагаются налогом также леса, рощи и другие объекты природного свойства. Очевидно, это связано с тем, что принуждение собственника к уплате налога на леса могло бы заставить его вырубить все эти леса, чтобы не платить за них каждый год, а это было бы в итоге ударом по всем жителям Франции.
• наконец, не облагаются налогом предметы, связанные с профессиональной деятельностью собственника.

Нужно понимать, что чёткого разделения и абсолютной градации здесь нет, здесь таким даже и не пахнет. Так что существует миллион возможностей для того, чтобы признать один и тот же автомобиль либо средством передвижения и заплатить с него налог, либо исторической ценностью и ничего за него не платить. То же самое и с картинами, книгами, украшениями, да и с недвижимостью, о чём у нас ещё пойдёт речь. В итоге всё сводится к тому же самому – грамотному оформлению налоговой декларации во Франции. Это сложный процесс, но если вы доверите всё известной компании Кофранс, то у вас будет намного меньше проблем, а самое главное, вы сможете не отдавать лишних денег. Услуги по избежанию двойного налогообложения во Франции – это редкий вариант услуг, которые окупаются сразу же, потому что вы заплатите специалисту из сэкономленных с его помощью денег, а основная часть сэкономленных денег пополнит ваш бюджет. 

Международное налоговое право

Компании из России и бывшего СНГ в последние годы все больше расширяют свою деятельность на международные рынки товаров и услуг и, соответственно, сталкиваются с налогообложением. Вопросов возникает очень много: как определяется государство-резидент налогоплательщика, как облагается полученная в другой стране прибыль и доходы, каковы требования к налоговым декларациям и каков порядок уплаты налогов во Франции, декларировать ли банковские счета, каким налогом облагаются дивиденды, какие налоги на недвижимость и т.д. Таких вопросов может быть огромное количество, и регулирует их не только налоговый кодекс Франции, но и международные соглашения. По каждому вашему вопросу специалисты компании Cofrance анализируют положения французского законодательства в сфере налогообложения и международные налоговые соглашения, помогают в составлении налоговых деклараций. Если же у вас уже возник спор с налоговыми органами Франции, то мы готовы обеспечить защиту и представительство ваших интересов.

В нашей компании работают специалисты, которые глубоко разбираются в функционировании сложной налоговой системы Франции и двусторонних договорах государств СНГ с Францией об избежании двойного налогообложения. В список услуг по налогообложению входит консультирование и услуги по обеспечению соблюдения норм законов для физических и юридических лиц. Мы помогаем своим клиентам разрешить налоговые споры в суде, составить ответы на требования налоговой, подобрать документы, создать корректные отношения с проверяющими, представлять интересы в суде.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.

Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет — на 4%, через 24 года — на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.

Налоговая система во Франции: особенности

Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов. Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%. В среднем по ЕС норматив не превышает 30%.

Отчисления, оставляемые в распоряжение региональных органов власти, соответствуют 60% от государственного бюджета.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах:

• на земельные участки;
• жилую собственность;
• профессию.

Главные налоги во Франции:

• на добавленную стоимость;
• достаток;
• профит;
• на АО;
• операции с ценными бумагами;
• наследство;
• собственность.

Подобная практика имеет положительные и отрицательные стороны:

• Положительный момент: быстрое реагирование на изменение условий. Так, с 1 января 2020 года во Франции вводится новый сбор на цифровые услуги, не дожидаясь принятия общеевропейского норматива.
• Нестабильность и правовая сложность затрудняют применение законов мелкими и средними предпринимателями из-за дорогих услуг высококвалифицированных консультантов.

Теневой сектор экономики Франции оценивается в 171 млрд. евро (15% от ВВП). В России доля таких активов составляет 44% от ВВП (221 млрд. евро).

https://youtube.com/watch?v=X7-FKQ-xc1w

Подоходный налог во Франции

Подоходный налог (impôt sur le revenu) – это прямой налог, который охватывает доходы физических лиц, предприятий или других аналогичных организаций. Подоходный налог используется для финансирования государственного бюджета, он является его вторым ресурсом после TVA. По некоторым оценкам, во Франции подоходным налогом охвачено около 50% домохозяйств.

Кто должен во Франции сообщать о своих доходах и как?

Вы должны обязательно сообщить о своем доходе, если ваша налоговая резиденция находится во Франции и вы не имеете права на освобождение от налогов. Это освобождение применяется только в том случае, если ваш годовой налогооблагаемый доход не превышает 10 084 €.

Как рассчитывается подоходный налог во Франции?

Ставка по подоходному налогу не является фиксированной, она рассчитывается на основе шкалы в соответствии с уровнями годового дохода. В этом плане при расчете учитывается семейный фактор, наличие или отсутствие детей и другие параметры.

Налоговые ставки в 2019 году во Франции:

• 0 € до 9 964 € не облагается налогом
• от 9 964 € до 27 519 € облагается налогом на 14%
• от 27 519 € до 73 779 € облагаются 30%
• от 73 779 € до 156 244 € облагается налогом на 41%
• более 156 244 € облагается налогом на 45%