Налоги во франции

Налоги во Франции 2019 – основы инвестирования, последние изменения

Французская юрисдикция весьма привлекательна для иностранных инвесторов развитой экономикой и стабильным развитием. Здесь практически отсутствуют риски резкого индекса инфляции или обесценивания валюты, а также созданы оптимальные условия для иностранных компаний, желающих открывать здесь представительства, филиалы, или полноценные юридические лица.

Кроме комфортного климата, страна характеризуется большой заинтересованностью со стороны туристов и обеспеченных людей. К тому же, французская банковская система – одна из самых безопасных и проверенных в мире (французские банки ведут свою деятельность с 1800-х годов и не теряли активы вследствие мировых кризисов). Однако французская юрисдикция получила славу государства с наиболее высокими налоговыми ставками, что достаточно сильно пугает иностранных инвесторов. Специалисты компании Offshore Pro Group решили разобраться во французской налоговой системе, чтобы дать иностранным бизнесменам полную картину по местному налогообложению.

Уровень заработных плат в стране

По данным первого квартала 2021 года, подавляющее число штатных работников (82,4 %) во Франции работают на условиях полной занятости, и всего 17,6 % заняты на работе всего несколько часов в день. Именно поэтому французский аналог МРОТ устанавливают в виде почасовой ставки.

Несмотря на низкие темпы роста экономики, заработная плата во Франции все же продолжает расти. Так, на конец марта 2021 года годовой рост составил 1,6 %. На первый взгляд это немного, однако нужно учесть невысокие показатели инфляции.

С марта 2021 года по март 2021 года цены в стране (не считая стоимость потребления табака) выросли всего на 1 %, так что рост доходов пока опережает скорость увеличения цен.

Минимальный тариф оплаты труда

Трудовой кодекс устанавливает минимальный размер оплаты труда во Франции () в почасовом выражении. С 1 января 2021 года на материковой части его повысили до 10,03 евро за час работы в пределах стандартной продолжительности трудовой недели (35 часов). В денежном выражении за месяц это составит 1 521,22 евро (за 151,67 отработанных часов). После вычета фискальных обязательств у работника на руках останется 1 204,19 евро.

Этот показатель ежегодно индексируют пропорционально текущему индексу инфляции в стране.

Переоценка SMIC основана на половине прироста покупательной способности средней почасовой заработной платы рабочих и служащих. Для индексации минимальной ставки оплаты труда за основу берут показатели потребления семей с низкими доходами.

Средний размер доходов

По данным статистического ведомства средняя зарплата в целом по стране с июня 2021 года по март 2021 года выросла на 2,8 % для всех категорий работающих. В цифровом выражении усредненный заработок до удержания налогов составляет 3 120 евро/месяц для высококвалифицированных специалистов и 1 610 евро/месяц – для занятых на работах, не требующих квалификации.

Прожиточный минимум во Франции в 2021 году на одинокого человека составляет 720-875 евро на месяц, а для семьи – 1 820-2 400 евро. С учетом этого получается, что средняя зарплата работника, владеющего специальностью и французским языком, позволяет покрыть минимально необходимые затраты стандартной семьи (даже если работает всего один из родителей).

Максимальная граница доходов

Законодательно установленной планки максимальных окладов в стране не существует, так же, как не регулируется и средний доход во Франции в соотношении с отраслями и уровнем квалификации занятого персонала. Это означает, что специалист с высшим образованием может получать в среднем не больше, чем работник сферы обслуживания: например, зарплата преподавателя и повара находятся примерно на одном уровне.

Размер зарплаты будет тем выше, чем больше факторов совпадут:

• наличие высшего образования – без этого получить хорошую должность проблематично;
• опыт работы по специальности (в госсекторе принято доплачивать за профессиональный стаж);
• географическое местоположение: доходы в столице намного выше, чем за ее пределами, да и найти место в Париже проще, поскольку почти 30 % вакансий появляются именно здесь;
• работа связана с госслужбой: работать на благо государства не только почетно, но и финансово выгодно, однако доступ к государственным должностям есть только у граждан Франции.

Традиционно высокие зарплаты получают руководители предприятий и подразделений крупных компаний. Топ-менеджер может зарабатывать 10 000–20 000 евро в месяц.

Далее следуют представители узких специальностей: врачи частных клиник, пилоты гражданской авиации, адвокаты, брокеры и финансовые консультанты. Их доходы могут варьироваться от 6 000 до 10 000 евро в месяц.

Близко к ним по уровню заработка стоят госслужащие и работники силовых ведомств. Так, средний оклад офицера полиции или пожарного может доходить до 6 000 евро ежемесячно, а доход чиновника – до 8 500 евро/месяц.

Общие налоги для граждан и организаций

В государстве установлены фискальные сборы, которые обязаны выплачивать физические лица и коммерческие организации. В таких случаях действует единая налоговая ставка, определенная стоимостью недвижимости, земельного участка, транспортного средства, ценных бумаг, другого имущества.

Налоги на операции с недвижимостью

Фискальные сборы осуществляются при покупке, эксплуатации, аренде, продаже жилого помещения, расположенного во Франции. Сумма выплаты зависит от рыночной стоимости квартиры, времени владения собственностью. При приобретении и регистрации учитывается тип недвижимости: 2-3% от цены новостроек и вторичного жилья, 6-7% –от старых домов. При покупке новой квартиры в конечную сумму объекта включен НДС.

При продаже сумма налога зависит от срока эксплуатации и нахождения помещения в собственности. При первичной реализации недвижимости лица освобождаются от уплаты фискального сбора. Иностранцы, не получающие социальную поддержку от французских властей, при продаже квартиры вправе не делать взносов.

За сдачу недвижимости собственник обязан платить процент от получаемой прибыли. Ставка зависит от стоимости облагаемых объектов:

• 5% – менее 5963€;
• 10% – 5963-11896€;
• 15% – 11896-26420€;
• 20% – 26420-70830€;
• 41% – 70830-150000€;
• 45% – более 150000€.

Для нерезидентов Франции определена минимальная ставка в 20%. Юридические лица при сдаче недвижимости в аренду обязаны выплатить 33,33% от прибыли. При превышении суммы установленного предела за годовую аренду гражданин обязан сделать взнос в размере 2,5%.

Налог на операции с ценными бумагами и иным движимым имуществом

Фискальный сбор в обязательном порядке взимается с коммерческих организаций, капитал которых составляет более 1 млн евро. Ставка – 0,2% от проводимых операций с ценными бумагами. Налоги во Франции за действия с движимым имуществом начисляются, если размер сделки будет составлять более 20 тысяч евро. Ставки 4,5%, 7% определены для произведений искусств, 7,5% – драгоценных камней.

Земельный налог

Сбор за владением участка оплачивается владельцем имущества. Налог состоит из взноса за сооружение и незастроенную землю. За любое возведенное здание высчитывается сбор, кроме сельскохозяйственных строений. Освобождение от фискальных взносов:

• возраст владельца участка превышает 75 лет;
• выплата социальных пособий собственнику земли;
• использование незастроенного участка для лесонасаждений с последующим извлечением прибыли;
• сельскохозяйственная постройка;
• государственная земля.

Социальные и страховые отчисления

Во Франции установлена ставка взносов на медицинское страхование в 19,4% от зарплаты. 2/3 суммы выплачивает сотрудник, остальную часть отчислений переводит работодатель. Наниматель перечисляет 8,2% на пенсионные взносы, служащий – 6,55% от заработной платы. Граждане свободных профессий обязаны выплачивать 16,35% в полном объеме. Для официально трудоустроенных лиц существует 2 дополнительных уровня государственного социального страхования:

• ARRCO – система выплат для наемных сотрудников;
• AGIRC – система взносов для руководящих служащих.

По ARRCO сотрудники выплачивают 2% с заработной платы, наниматели – 4%. При AGIRC работодатели перечисляют 8%, служащие – 4%. Для формирования пенсии французы ежемесячно отчисляют 20-50% от зарплаты в негосударственные фонды страхования.

Сборы на нужды Евросоюза

Финансовые взносы стран-членов в бюджет Европейского союза (ЕС) распределяются справедливо, в зависимости от средств. Чем больше экономика страны, тем больше она платит и наоборот. Бюджет ЕС направлен не на перераспределение богатства, а на то, чтобы сосредоточиться на потребностях всех европейцев в целом.

Разбивка финансов Франции с ЕС в 2018 году:

• Общие расходы ЕС во Франции: 13,505 млрд евро;
• Общие расходы ЕС в процентах от валового национального дохода Франции (ВНД) составляет 0,58%;
• Общий вклад Франции в бюджет ЕС составляет 16,234 млрд. евро;
• Вклад Франции в бюджет ЕС в процентах от ВНД составляет 0,70%.

Взносы на нужды Евросоюза

Иные виды налогов и сборов, взимаемых с физических лиц

Помимо вышеописанных, существуют и иные виды налогов и сборов во Франции.

К ним следует отнести:

• Профессиональный налог;
• Платежи за обслуживание;
• Плата за консультационные услуги;
• Независимый доход;
• Французский налог на недвижимость для жильцов дома;
• Телевизионный лицензионный налог;
• Нефранцузские доходы, которые облагаются налогом в стране, например, британские пенсии, назначаемые пенсионерам, проживающим во Франции.

Налоги во Франции в 2021-м году: корпоративное налогообложение

Основными хозяйствующими субъектами страны являются:

• акционерное общество (SA/SAS);
• общество с ограниченной ответственностью (SARL);
• коммерческое партнерство (SNC);
• филиал иностранной компании.

Компания, зарегистрированная во Франции, считается налоговым резидентом, иностранное предприятие также может считаться резидентом, если бизнес управляется и контролируется во французской юрисдикции.

Налоги во Франции предусматривают начисление по территориальной налоговой системе. Резиденты и нерезиденты государства облагаются налогом на прибыль (impôt sur le revenu), которую получает французский бизнес, и на доход из французских источников. Доходы французских резидентов из иностранных источников, как правило, не облагаются французским налогом (однако и убытки из иностранных источников не могут быть вычтены).

Если иностранец получает дивиденды, выплаты обычно включаются в налогооблагаемый доход, хотя его распределение между соответствующими дочерними компаниями дает выгоду в виде освобождения от участия. Корпоративным налогом облагается прирост капитала (по стандартной ставке), который получен от продажи акций, а также прирост при сделках купли-продажи коммерческой или жилой недвижимости.

Налоги во Франции в 2021-м году рассчитываются по следующим ставкам:

• стандартная – 31% для компаний с оборотом до 250 млн. EUR;
• пониженная – 28% (применяется к первым 500 000 EUR полученной прибыли);
• повышенная – 33,3% для французских предприятий с ежегодным оборотом от 250 млн. EUR.

Важно! Французское правительство планирует пересмотреть и снизить налоговые ставки до 25% к 2022-му году, что снизит фискальную нагрузку на малые и новые предприятия. 

Изучите подробно, как открыть личный счет в надежном французском банке с целью сохранения своего капитала.

Налоги во Франции в 2021-м году также предусматривают социальную надбавку в размере 3,3% (sociales/cotisations sociales), которая применяется к стандартному корпоративному подоходному налогу, превышающему 763 000 EUR. С учетом надбавки предельная эффективная ставка достигает 32,02% при стандартной ставке 31% (или 34,43% при стандартной ставке 33,33%).

Иностранный налоговый кредит во французской юрисдикции не применяется – французское национальное законодательство не предусматривает подобных действий. Однако большинство налоговых соглашений Франции и других государств ЕС, СНГ, EFTA предусматривают льготы, которые соответствуют подоходному налогу, уплачиваемому в стране происхождения компании.

Двойное налогообложение

Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.

Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах континентальной части или в одном из заморских департаментов Франции. Резидент обязан сделать взносы со всех поступлений, в том числе полученных из заграничных источников.

Во избежание двойного обложения одинаковыми или подобными сборами в разных странах французские власти заключили почти 130 о признании уплаченных на заграничной территории фискальных обязательств и обмене налоговой информацией. В их число вошли все члены ЕС, Россия, Украина, Австралия, некоторые государства Африки и обеих Америк.

Фермерские хозяйства

Фермерские хозяйства — это союз уже не друзей или партнеров, а родственников. В таком хозяйстве есть глава — его основатель, он лично участвует в бизнесе, а также бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры, муж или жена.

Максимальное количество участников

Родственники — не больше, чем из трех семей

Люди, которые не являются родственником главе хозяйства — не больше пяти человек

Уставной капитал

Нет

Ответственность

Субсидиарная. Участники отвечают своим имуществом и отвечают друг за друга

Какие налоги платят

Единый сельскохозяйственный налог. Не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Можно работать на упрощенке или общей системе

Хозяйство создает один человек, остальные вступают в него. Если члену семьи исполнилось 16 лет, он тоже может присоединиться к хозяйству.

Цель хозяйства — заработать на сельскохозяйственной отрасли. Можно разводить коров или индеек, выращивать пшеницу, арбузы и огурцы, завести пасеку.

Фермерские хозяйства подходят жителям сельских территорий, у которых есть большие семьи. Все члены хозяйства лично участвуют в его работе и объединены соглашением. Всё имущество хозяйства — совместная собственность участников, если о другом не написали в соглашении.

Если человек хочет выйти из хозяйства, то получает компенсацию его части.

Жена жителя Нижних Лапок устала от посевов и хочет уйти в криптотрейдинг. На старте она вложила 50 000 рублей на строительство теплиц и трактор, который стоил 100 000 рублей. Жена по закону не может потребовать часть земли или забрать трактор, но может получить компенсацию равную ее вкладу — то есть, 150 000 рублей.

Есть и риски — если создать фермерское хозяйство, нельзя привлечь наемного директора в случае проблем с бизнесом. А еще компенсацию можно прождать год — это долго, если решил вложиться в крипту уже завтра. Даже если уже вышли из фермерского хозяйства, выдохнуть можно будет только через два года — всё это время бывший участник несет ответственность в размере доли.

Ставка подоходного налога в других странах

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Австрия	2020	55 %	55
Ирландия	2020	48 %	48
Люксембург	2020	45.78 %	45.78
Испания	2020	45 %	45
Исландия	2020	46.24 %	46.24
Норвегия	2020	38.2 %	38.2
Беларусь	2021	13 %	13
Бельгия	2020	50 %	50
Болгария	2019	10 %	10
Хорватия	2019	36 %	36
Кипр	2020	35 %	35
Чехия	2019	22 %	22
Дания	2018	55.8 %	55.8
Эстония	2020	20 %	20
Еврозона	2020	41.7 %	41.7
Европейский Союз	2020	37.1 %	38
Финляндия	2020	56.95 %	53.75
Франция	2020	45 %	45
Германия	2020	45 %	45
Греция	2020	44 %	45
Венгрия	2020	15 %	15
Италия	2020	43 %	43
Латвия	2020	31.4 %	31.4
Литва	2020	20 %	20
Македония	2018	10 %	10
Мальта	2020	35 %	35
Молдова	2018	18 %	18
Черногория	2018	9 %	9
Нидерланды	2020	49.5 %	51.75
Польша	2020	32 %	32
Португалия	2020	48 %	48
Румыния	2020	10 %	10
Россия	2020	13 %	13
Сербия	2019	10 %	10
Словакия	2020	25 %	25
Словения	2020	50 %	50
Швеция	2020	57.2 %	57.2
Швейцария	2020	40 %	40
Турция	2020	35 %	35
Украина	2020	18 %	18
Великобритания	2020	45 %	45
Лихтенштейн	2019	22.4 %	22.4
Албания	2021	23 %	23
Босния и Герцеговина	2018	10 %	10
Республика Косово	2020	10 %	10

Налоговые консультации во Франции

Если вы впервые столкнулись с налоговым циклом во Франции или если вам приходится ориентироваться в нескольких налоговых законах — например, если вы работаете на себя или унаследовали какие-то деньги, — разумно будет обратиться к бухгалтеру. Он проконсультирует вас по поводу ваших финансовых возможностей и поможет избежать ошибок и штрафов.

Полезные ресурсы

• Service-Public — это веб-сайт государственной службы Франции, на котором содержится подробная информация по всем аспектам налогообложения физических и юридических лиц и социальных сборов.
• Министерство экономики и финансов Франции является органом, который взимает подоходный налог.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей.

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Как узнать сумму налога?

Для того чтобы человек узнал, какую сумму он должен государству, надо определить, к какой группе налогоплательщиков он относится. В стране для каждой категории предусмотрены свои ставки.

На вопрос: «Какой подоходный налог во Франции?» нельзя ответить конкретно, ведь в стране установлена прогрессивная шкала, благодаря которой разные слои населения выплачивают разные суммы. Такая система считается максимально справедливой и одобряется гражданами. Кстати, диапазон может достигать как 0%, так и 56%.

При сравнении французского налога и этих же сборов в других странах, например, в США, можно увидеть, что Франция опережает остальные страны по величине выплат.

Немаловажно при расчете подоходного налога во Франции в процентах и семейное положение. Как оно влияет? Да очень просто: для одиноких людей и для семейных граждан сумма налога будет разная

Из-за чего так происходит? Например, гражданин в разводе, но у него есть несовершеннолетний ребенок. Это, конечно, повлияет на размер налога. То же самое и в отношение многодетных родителей и некоторых других обстоятельств.

Важно, чтобы человек, перед тем как определять расчетную базу для НДФЛ, вычел правильно все расходы, которые не подлежат обложению. К таким относится образование детей, медицинское обслуживание, расходы на обеспечение членов семьи, которые не имеют источника дохода и прочее

Если все сделать верно, то и подоходный налог во Франции в процентах будет гораздо меньше.

Вам будет интересно:Рассрочка в «Евросети»: условия оформления и отзывы

Кроме того, в стране предоставляются отдельные льготы определенным категориям граждан. Среди них военнослужащие, активные меценаты и прочие люди. Нельзя просто пройти в налоговую и требовать льгот или вычетов, не предъявляя при этом никаких документов. Каждое послабление должно быть документально подтверждено.

Помимо подоходного налога, во Франции с физических лиц еще взимается сумма на социальное и медицинское страхование. Касается это только трудоустроенных граждан, ведь отчисления делает работодатель из заработной платы сотрудника.

Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

• налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
• социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
• добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).

С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

Местные налоги во Франции

Местный налог на проживание: taxe d’habitation

Владельцы домов во Франции и раньше должны были платить местный налог на проживание — местный коммунальный налог, который взимается с того, кто является жильцом недвижимости на 1 января каждого года.

С 2021 года местный налог на проживание будет взиматься с тех, кто проживает в доме.

С 2021 года, однако, этот налог будет полностью отменен для недвижимости, которая является основным местом жительства владельца. Если вы владеете двумя объектами недвижимости во Франции, вам придется платить налог на второй объект.

Сумма этого французского налога на недвижимость зависит от размера и состояния объекта, а также от ставок, установленных местными коммунами.

Налог на телевизионную лицензию

redevance audiovisuelle (€138 в 2021 году) — это налог на наличие в вашем доме одного или нескольких телевизоров (плата взимается только один раз), даже если вы используете их только для просмотра DVD. Если у вас нет телевизора, вы должны заявить об этом в своей ежегодной налоговой декларации во Франции.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

1. Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
2. Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

1. На соцзащиту – 15,5%.
2. Добавочный – 6%.
3. Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Международное налоговое право

Компании из России и бывшего СНГ в последние годы все больше расширяют свою деятельность на международные рынки товаров и услуг и, соответственно, сталкиваются с налогообложением. Вопросов возникает очень много: как определяется государство-резидент налогоплательщика, как облагается полученная в другой стране прибыль и доходы, каковы требования к налоговым декларациям и каков порядок уплаты налогов во Франции, декларировать ли банковские счета, каким налогом облагаются дивиденды, какие налоги на недвижимость и т.д. Таких вопросов может быть огромное количество, и регулирует их не только налоговый кодекс Франции, но и международные соглашения. По каждому вашему вопросу специалисты компании Cofrance анализируют положения французского законодательства в сфере налогообложения и международные налоговые соглашения, помогают в составлении налоговых деклараций. Если же у вас уже возник спор с налоговыми органами Франции, то мы готовы обеспечить защиту и представительство ваших интересов.

В нашей компании работают специалисты, которые глубоко разбираются в функционировании сложной налоговой системы Франции и двусторонних договорах государств СНГ с Францией об избежании двойного налогообложения. В список услуг по налогообложению входит консультирование и услуги по обеспечению соблюдения норм законов для физических и юридических лиц. Мы помогаем своим клиентам разрешить налоговые споры в суде, составить ответы на требования налоговой, подобрать документы, создать корректные отношения с проверяющими, представлять интересы в суде.

Налогообложение зарплат

В трудовых контрактах и статистических сводках принято отражать размер зарплаты до обложения налогами и соцвзносами. Как и во многих странах Европы, во Франции в фокус обложения подоходным налогом (Impôt sur le Revenu) попадает не отдельное лицо, а семья. Это означает, что доходы супругов суммируются, чтобы по итогам года высчитать обязательство к уплате в бюджет либо получить налоговый вычет.

Уменьшение базы обложения подоходным налогом происходит, если в семье есть дети, нетрудоспособные иждивенцы, если человек участвует в одном из планов дополнительного страхования (пенсионного, социального или медицинского) либо выплачивает взносы по ипотеке.

В зависимости от величины откорректированной суммы ставка НДФЛ будет расти в соответствии с прогрессивной шкалой:

• 0 % – для всех доходов до 9 964 евро за год;
• 14 % – для суммы не выше 27 519 евро/год;
• 30 % – если годовая зарплата не превысит 73 779 евро;
• 41 % – для суммарного заработка не выше 156 244 евро за год;
• 45 % – для всех, кто за год превысил отметку в 156 244 евро.

Примерное представление о том, какая зарплата во Франции выплачивается на руки, можно получить, если воспользоваться онлайн-симулятором обязательств по подоходному налогу.

Взносы на социальное страхование представлены сразу несколькими видами платежей, которые взимаются не со всей зарплаты, а только из части, не превышающей установленный предел (в 2019 году это 3 377 евро в месяц):

• общий социальный вклад (CSG) – 9,2 %;
• сбор на погашение социального долга (CRDS) – 0,5 % от дохода;
• вклад на обязательное страхование от старости – 6,9 % платит работник и 8,55 % – работодатель.

Поскольку в трудовом контракте принято отражать сумму зарплаты до ее обложения соцвзносами, в том числе за счет работодателя, и до удержания подоходного налога, работнику не всегда сразу понятно, сколько же он получит на руки. Помочь с подсчетами предназначен симулятор зарплаты на сайте Service-public.fr