Налоги в китае для иностранных физических лиц в китае

НДС

НДС варьируется в пределах 0-13% и уплачивается ежемесячно. Еще только пару лет назад Китай входил в число стран с самым высоким показателем НДС, но на фоне торговой войны с США, массового банкротства предприятий в целях поддержания на плаву внутреннего рынка на уровне государства было принято решение снизить эту налоговую ставку до 13%.

Для внешнеторговых компаний плюсом является то, что при экспорте товаров НДС составляет 0%, а также она получает возможность вернуть уплаченный НДС, который входил в закупочную стоимость товара, но ТОЛЬКО после того, как для товара была успешно завершена процедура экспорта (обычно возврат осуществляется в течение 3-6 месяцев, а ставка возвращаемого НДС зависит от вида экспортируемого товара).
Ставку возвращаемого НДС, можно посмотреть на сайте: https://www.hsbianma.com/

Для общих налогоплательщиков ставка налога составляет 13%, 9% и 6%.

Для компаний, реализующих товары, трудовые услуги, услуги по аренде движимого имущества или импортные товары, ставка налога составляет 13%.

Ставка НДС составляет 9% для компаний, которые занимаются продажей транспорта, недвижимости, почтовых услуг, основных телекоммуникационных услуг, ведут строительство, оказывают услуги по аренде недвижимости, передают права землепользования, продают или импортируют следующие товары:

• пищевая и другая сельскохозяйственная продукция, пищевое растительное масло, пищевая соль;

• водопроводная вода, отопление, кондиционирование, горячая вода, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, биогаз, угольные продукты для жителей;

• книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации;

• корма, удобрения, пестициды, сельскохозяйственная техника, сельскохозяйственная пленка;

• прочие товары, указанные Госсоветом.

Для компаний, занимающихся продажей услуг и нематериальных активов, ставка налога составляет 6%.

Корректировка налоговой ставки определяется Государственным советом.

Для малых налогоплательщиков, чья деятельность связана с оказанием услуг или продажей товаров внутри Китая, фиксированная ставка НДС составляет 3%**. Однако у компании данной категории есть право воспользоваться льготой, в случае если ее оборот за месяц составил менее 100 000 юаней, то есть за квартал менее 300 000 юаней, то на основе ежеквартальной отчетности она может быть освобождена от оплаты НДС.

** В 2021 году на время эпидемии коронавируса ставка НДС для них снижена до 1%, а при обороте компании менее 450000 юаней – ставка НДС — 0%.

Определение расходов для целей налогообложения прибыли

Отдельные виды расходов, такие как проценты по кредитам (займам), представительские расходы, расходы на рекламу, признаются для целей налогообложения прибыли с учетом ограничений. Предельные значения установлены в размере определенного процента от выручки.

Примечание. Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения в китайском налоговом законодательстве аналогичен правилам, применяемым в России. В КНР большинство экономически обоснованных расходов уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Проценты по кредитам (займам) уменьшают налоговую базу, если их привлечение было вызвано необходимостью ведения финансово-хозяйственной деятельности и их величина обоснованна.

С 1 января 2008 г. в КНР действуют правила «тонкой капитализации», согласно которым для обычных организаций коэффициент, определяемый как отношение заемного капитала к собственному, не должен быть более двух, а для финансовых компаний — не более пяти. Проценты по избыточным заемным средствам нельзя списывать в расходы или переносить на будущие налоговые периоды.

Что касается представительских расходов, то организация может принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли не более 60% от фактически произведенных расходов и до 0,5% от годовой выручки. Расходы на рекламу и мероприятия по продвижению продукции компании уменьшают налогооблагаемую базу в пределах 15% годовой выручки.

Амортизация основных средств в КНР начисляется только линейным методом исходя из текущей восстановительной стоимости, которая в течение периода амортизации не изменяется. Однако существенные расходы в связи с реконструкцией и модернизацией производственных объектов могут увеличивать их амортизируемую стоимость. По этим же причинам налогоплательщики вправе увеличить и сроки амортизации объектов.

Примечание. При покупке подержанных основных средств период начисления амортизации определяется как оставшийся срок их полезного использования. Стоимость активов можно единовременно списать в расходы, если установленный срок их полезного использования составляет менее двух лет или их стоимость менее 2000 юаней.

Законодательством предусмотрены следующие сроки амортизации:

• 20 лет — для зданий и сооружений (5% в год);
• 10 лет — для оборудования, водных, морских и воздушных судов, железнодорожного транспорта (10% в год);
• 5 лет — для инструментов, приспособлений, мебели и прочих средств, используемых в производстве (20% в год);
• 4 года — для транспортных средств, за исключением водных, морских и воздушных судов и железнодорожного транспорта (25% в год);
• 3 года — для компьютерной техники (33,3% в год).

Стоимость приобретенных нематериальных активов амортизируется также линейным методом. В основном амортизационный срок составляет десять лет. Амортизация может начисляться и в течение срока полезного использования нематериального актива согласно договору, например, когда нематериальный актив вносится в качестве вклада в уставный капитал.

В соответствии с налоговым законодательством КНР налогоплательщики не вправе создавать резервы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Исключение составляют только финансовые организации (банки, лизинговые компании), допустимая величина резерва у которых не может превышать 3% от величины выданных средств.

Перенос текущих убытков в Китае возможен только на будущие налоговые периоды в течение пяти лет.

Средняя зарплата

Активное развитие экономики, рост и модернизация производства повлияло на то, сколько будет средняя заработная плата в Китае. Разумеется, дешевая рабочая сила никуда не делась — люди в бедных провинциях все так же нанимаются разнорабочими в сельскохозяйственные отрасли за небольшие деньги. Но экономическое положение страны требует высококвалифицированных кадров, способных обслуживать современное промышленное оборудование и наладить эффективный менеджмент.

Так, за прошедший год зп среднестатистического китайца увеличилась на 5%, по сравнению с ростом в 1,5% зарплаты в европейский странах.

В 2017 году Китай впервые обогнал по уровню средней оплаты труда работников Россию. Причина в большей степени кроится в крупном обвале стоимости рубля по отношению к доллару. Текущее сравнение уровня заработка в наших странах говорит о том, что Россия отстает от КНР в 1,5 раза по уровню оплаты труда.

Средняя зарплата в Китае в юанях теперь составляет:

• 75 тысяч в год (11 500 долларов) для обычного сотрудника;
• 93 тысячи в год (14 500 долларов) для высококвалифицированных кадров.

В сельской местности ситуация хуже. Зарплаты в Ганьсу или Цзянси, где проживают преимущественно крестьяне, ведущие сельское хозяйство, едва достигают 200-300 долларов. Сотрудник с оплатой в 500 долларов в месяц признается обеспеченным гражданином. По этой причине на селе остается высокий уровень безработицы среди населения, а молодежь старается уехать в города в поисках больших денег. Но больше всего работники всех уровней зарабатывают в Пекине, Шанхае, Гуанчжоу.

В Пекине

Самые высокие зарплаты в Китайской Народной Республике в 2019 году у жителей Пекина. В прошлом году доход обычного сотрудника приравнивался к 1320 долларам, в 2019 уже 1550 долларов. Если вспомним среднюю зарплату по стране, то столичные жители зарабатывают практически в два раза больше.

В Шанхае

Этот город уже давно признан точкой сосредоточения деловых и финансовых активов множества стран. Такой статус сказался и на уровне средней заработной платы. Шанхай долгое время занимал лидирующую позицию в рейтинге, обгоняя даже столицу. Но в 2019 году он сместился на вторую строчку, обеспечив заработок в районе 1480 долларов.

В Гуанчжоу

Этот мегаполис привлекает китайцев и иностранных гостей своим теплым климатом и возможностями карьерного роста. Большое количество привлекательных вакансий стало причиной сосредоточения высококвалифицированной рабочей силы Южного Китая именно в этом городе. Поэтому в 2017 году средней уровень оплаты труда был в районе 1300 долларов, в этом году — около 1400 долларов.

Транспортный налог в Китае

Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:

• за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
• за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
• по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.

Перспективы рынка труда КНР

Замедление экономического роста в сочетании с намерениями США продолжать политику торгового давления может послужить предпосылкой к широкомасштабному сокращению в Китае рабочих мест. Кроме того, совокупность этих факторов негативно сказывается на расходах потребителей и способствует ухудшению в стране общественного климата.

Рост занятости в IV квартале 2019 года замедлился во всех крупных секторах и практически во всех провинциях.  Наиболее пострадал частный сектор экономики. Причиной стали мероприятия Пекина, направленные на устранение главного источника финансирования частных предприятий – теневой банковской системы. Крупнейшие госбанки предпочитают предоставлять кредиты госпредприятиям, поскольку считают их более надежными заемщиками.

Если проанализировать информацию из внешних источников, прогнозы на будущее относительно состояния рынка труда КНР в целом хоть и не демонстрируют явный оптимизм, но выглядят по крайней мере достаточно уравновешенными.

Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин

1. Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
3. Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
4. На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
5. Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
6. Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
7. Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
8. Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
9. Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.

Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.

Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.

Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.

Налог на имущество

В Китае налог на имущество делится: на недвижимость, на приобретение транспортного средства, на переход прав. Они распространяются не только на резидентов, но также на инвесторов-нерезидентов и иностранных физлиц.

В ближайшие годы в КНР будет проведена новая налоговая реформа по изменению размера ставок на недвижимость. Налоговый контроль будет передан территориальным органам – так Правительство планирует добиться сбалансированности цен на жилье между регионами. В планах, чтобы население не больших городов платило меньше сборов, чем население мегаполисов. Но сегодня, пока что, действует общепринятая ставка 1,2% от оценочной стоимости помещения. Если недвижимость сдается, то применяется 12% к годовой сумме ренты. В некоторых ситуациях ставку снижают до 4%, но для этого нужны определенные причины.

Сбор за приобретение транспортного средства также относится к обязательствам предпринимателей. Если фирма приобрела транспортную технику, то каждую единицу должна отразить в бухгалтерском балансе и оплатить сумму, исчисляемую по действующим ставкам. Для нового ТС установлена – 10%, для поддержанного – 0%.

Переход права собственности, касается передачи зданий, помещений, сооружений, земельного участка новому владельцу, вместе с этим он получает дополнительную налоговую базу. Следовательно, преемник платит в бюджет от 3-5% от оценочной стоимости имущества.

Китай продолжает активно продвигать развитие промышленного туризма

В начале ноября 2017 года стало известно, что к 2020 году в Китае планируется создать 100 баз для промышленного туризма на государственном уровне. Под промышленным туризмом подразумеваются экскурсии на разные действующие или ранее действовавшие производственные объекты. Многие эксперты считают именно промышленный туризм новым инструментом экономического развития китайских городов.

Недавно Государственное управление Китая по делам туризма опубликовало «дорожную карту» по развитию так называемого промышленного туризма на ближайшие три года. В качестве образцовых баз промышленного туризма государственного уровня выбрали 20 предприятий, занимающихся производством, в частности, лекарств, косметики, фарфора, изделий из шелка, молочной продукции, китайской водки и вина.

Стало известно, что в КНР поставили цель к 2020 году привлекать к промышленному туризму 240 миллионов человек ежегодно, а доходы от такого туризма должны составлять 30 миллиардов юаней (4,5 миллиарда долларов США) каждый год. Стоит отметить, что в 2016 году центры промышленного туризма по всему Китаю приняли 140 миллионов туристов, а их выручка составила 21,3 миллиарда юаней.

Специалисты Offshore Pro Group с радостью помогут Вам в вопросах налогового планирования при ведении бизнеса с Китаем, помогут зарегистрировать компанию в Гонконге или Китае, открыть иностранный банковский счет и многое другое. Обращайтесь к нам  info@offshore-pro.info.

Процентная ставка

Процентная ставка НДС определяется исходя из ряда критериев, и назначается в разном объеме для плательщиков с разным статусом. Рассмотрим основные размеры уровня НДС действующие в Китае:

1. Стандартная ставка обычного плательщика – установлена на уровне 17% и снижена до 16% на данный момент, взимается со всего объема вырученных средств;
2. Стандартная ставка малого плательщика – установлена на уровне 3% и взимается со всего объема выручки от реализации товаров и услуг;
3. Ставка обычного плательщика со льготной скидкой – установлена на уровне в 13% для организаций занимающихся продажей сельхозтехники, кормов, аграрной продукции, реализацией воды, топлива различных видов, газа и т.д.;
4. Продажа б/у средств и ресурсов компании – ставка в 2%;
5. Экспортная деятельность – НДС на уровне 0%.

Точный объем вычета определяется решением налогового органа, после оценки отчетной документации организации за каждый отчетный период. Плательщик может подать заявление о переводе в ту или иную группу самостоятельно, предоставив соответствующие данные.

Мы предлагаем использовать калькулятор НДС для расчета косвенных налогов на товары и услуги, если Ваша деятельность предполагает сотрудничество с предпринимателями из Китая. Удобный и простой инструмент позволит быстро провести необходимые расчеты.

+ Начислить

— Выделить

Сумма НДС прописью:

Итог

В КНР принята своеобразная прогрессивная ставка НДС, определяемая объемом поступающей прибыли и общей выручки. Это в первую очередь способствует развитию компаний представляющих малый и средний бизнес. Также стимулирует рост покупательской способности населения благодаря минимальному удорожанию товаров при начислении дополнительной стоимости.

Особенности налоговой системы Китая

Особенности налоговой системы Китая

Налоговые поступления в Китае – это основной источник доходов бюджета. Налоговые доходы составляют около 95% финансовых доходов страны. Это главный источник поступлений госбюджета Китая. Эти финансовые ресурсы направляются, в том числе, на поддержку развития сельских районов, охрану окружающей среды и экологическое строительство, содействие развитию социальной сферы.

Правительство Китая определило главными принципами налогообложения:

— справедливость при налогообложении;

— простоту при исчислении и взимании налогов.

Государственные органы, контролирующие налоговое законодательство:

Министерство финансов

Комитет тарификации и классификации при Государственном совете

Главное таможенное управление .

Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп.

1) Налоги с оборота: НДС, налог на потребление (налог с продаж), налог на предпринимательскую деятельность.

2) Налоги на прибыль (доходы): налог на прибыль отечественных предприятий, налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий и налог с физических лиц.

3) Ресурсные платежи: ресурсный налог и земельный налог (плата за пользование землями городов и районов).

5) Имущественные налоги: налог на имущество, налог на недвижимость,

6) Налоги с операций (действий): налог за пользование автотранспортными средствами и водными судами, гербовый сбор, налог на передачу имущества.

7) Сельскохозяйственные налоги: налог на земледелие и налог на содержание и разведение скота.

8) Пошлины на все товары, ввозимые, вывозимые на с территории Китая .

К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота. В Китае подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями, которые создали юридическое лицо на территории Китая, подоходный налог взимается поставке 33%, в том числе 3% – в местный бюджет. Относительно хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность не через постоянное представительство в Китае, установлена ставка налога в 20 % с различных видов доходов: дивидендов, проценты по капиталу, доходы за аренду, за предоставление лицензий и т.д.

Вместе с тем налог на прибыль может быть снижен с обычной для Китая ставки 33% до 15%. В течение трех лет после образования предприятие получает «налоговые каникулы». В следующие три года этот налог будет составлять лишь 7,5%.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы и иных трудовых вознаграждений граждан. Основная ставка 30 %.

Кроме этого ставки подоходного налога дифференцированы по различным территориям Китая в зависимости от категории субъекта хозяйствования.

Налог на добавленную стоимость платят организации и частные лица, которые реализуют товары, предоставляют услуги по обработке и ремонту. НДС уплачивается и по импортируемым товарам. Используются основные ставки в 17 % и 13% (устанавливается относительно продовольствия, растительных масел, питьевой воды, химических удобрений, сельскохозяйственных машин). Предприятиям, которые занимаются научными исследованиями и разработкой программного обеспечения, компенсируется налог на добавленную стоимость. Такая компания заплатит только 3% налога (вместо 17%), остальное государство возмещает из бюджета. Кроме этого, общая сумма заработной платы, выплаченной работникам, налогом не облагается.

Налог на потребление, взимается  по 11видам потребительских товаров (табак, вино, спирт, косметика, парфюмерия, ювелирные изделия, бензин, легковые автомобили и т.д.). Ставка данного налога может быть адвалорной (устанавливается в процентах от цены) и специфической или твердой (устанавливается в зависимости от физической характеристики объекта налогообложения) .

Таким образом, можно сказать, что налоговые поступления – это основной источник доходов бюджета, который  составляют около 95% финансовых доходов страны. Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп. К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота.

Список использованных источников:

1. Федоровский, А. Институциональные преобразования в Китае: предпосылки, особенности, перспективы / А. Федоровский // Мировая экономика и международные отношения. –2003. –№ 4.

2. Дин Жуджунь, Ковалев М. М. Путь к рыночной экономике (Китайская модель реформ). Монография / Дин Жуджунь, М.М. Ковалев. –Минск: БГУ, 2009.

3.  Налоговая система Китая / / Business Times. Режим доступа: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-kitaya-nalogi-dlya-inostrannykh-predpriyatii. Дата доступа: 10.12.13

Офис и персонал

Задуматься об аренде помещения будущему юридическому лицу необходимо еще до момента регистрации. На момент подачи заявления у бизнесмена уже должен быть договор аренды, оформленный как минимум на один год. Цены офисной площади в больших городах начинаются от 200 долларов за квадратный метр, без учета коммунальных услуг. Нанимать персонал требуется непосредственно через кадровое аккредитованное агентство. До окончания оформления порядок такой, но став юридическим лицом, компания имеет право напрямую набирать рабочих. Возвратный депозитный залог составляет 30 процентов суммарной годовой заработной платы сотрудников.

Заключение

Феноменом КНР можно считать умение совместить, казалось бы, нежизнеспособную идею построения коммунизма с принципами рыночной экономики. Отчасти это было бы невозможно, если бы не было решено реформировать налогообложение в Китае и создать благоприятные условия для инвесторов и местных коммерсантов.

Кроме того, властям КНР удается удерживать равновесие в одновременных попытках упростить налоговое законодательство путем снижения фискальной нагрузки и обеспечить строжайший государственный надзор с целью противодействия коррупции и уклонению от исполнения обязательств.