Налогообложение чехии

Налог на недвижимость в ЧехииDa z nemovitosti 2015

Этот вид налога может платить как хозяин недвижимости так и арендатор, при этом плательщиками могут являться как физические так и юридические лица. Налог рассчитывается на сайте самой налоговой (u příslušného finančního úřadu), при этом подать přiznání можно в электронном виде, лично в окошке для подачи документов, или заказным письмом до конца января

Важно чтобы до этой даты деньги уже были на счету налоговой. Если вы в этот день собираетесь отправить платеж, это будет означать что вы просрочили платеж. Налог до 5000 крон оплачивается единоразово

Налог выше 5000 крон можете оплатить за 2 раза

Налог до 5000 крон оплачивается единоразово. Налог выше 5000 крон можете оплатить за 2 раза.

Заплатить можно квитанцией (složenkou) которую получите из налоговой по почте, как напоминание о сроке оплаты. Другой вариант банковский перевод или оплата наличными в кассе самой налоговой, о чем упоминалось выше.

Скачать бланки для подачи в налоговую можно здесь: http://www.penize.cz/formulare/66952-priznani-k-dani-z-nemovitosti

Итак, в заключение напомню, что таким налогом облагаются квартиры, дома и земельные участки.

И это единственный налог, который оплачивается наперед.

Доход от зависимой деятельности

Налогообложение доходов от зависимой деятельности Закон рассматривает в разделе 6. Как и в России, удержание налоговых авансов и итогового налога осуществляет работодатель.

Доход от зависимой деятельности включает в себя следующие виды денежных поступлений:

• Заработная плата.
• Доходы по договорам подряда.
• Доходы, полученные членами кооперативов, партнерств и директорами SRO (аналог российского ООО).
• Вознаграждение членам советов директоров.

Не признается доходом возмещение командировочных расходов в пределах, установленных законом, а также выданная работодателем спецодежда и униформа.

Освобождаются от налогообложения косвенные доходы, полученные работником. Например: бесплатное питание и безалкогольные напитки на рабочем месте, дополнительные пенсионные взносы от работодателя, которые в Чехии можно делать в пределах 24 тыс. крон в год.

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Наименование	Ставка	Примечание
НДС	Daň z přidané hodnoty (DPH)	21% (пониженные — 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление)	Spotřební daň	На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС)	Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор	Daň silniční	Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового	Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций	Daň z příjmu právnických osob	0.19	Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2021 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги в Чехии для физических лиц и страховые отчисления

Высокий уровень жизни и однозначная социальная ориентация политики правительства ЧР требуют достаточно серьёзных вложений в бюджет. В стране отсутствуют значительные запасы каких-либо полезных ископаемых (металлы, газ, нефть), да и международным финансовым центром Чехия ещё не стала. Поэтому идти по пути ОАЭ или Сингапура она не может. А значит, финансирование осуществляется за счёт внутренних сборов, большая часть которых, особо отметим, возложена на работодателей.

Обязательные отчисления (указаны суммы для нанимателя и работника соответственно):

• Социальное страхование: 25% / 6,5%.
• Медицинское страхование: 9% / 4,5%.

Пример расчёта:

• Зарплата в 35000 CZK в месяц (условно средняя по Чехии).
• (+) Выплаты работодателя в страховые фонды: 8750 (25%) + 3150 (9%). Итоговая база подоходного налога теперь равна 35000 + 11900 = 46900 CZK.
• (–) Подоходный налог работника: 7035 (15%).
• (–) Отчисления на социальное страхование: 2275 (6,5% от 35000).
• (–) Отчисления на медицинское страхование: 1575 (4,5% от 35000).
• (+) Основная скидка с налога на прибыль: 2070.
• Итоговая заработная плата после всех вычетов: 35000 – 7035 – 2275 – 1575 + 2070 = 26185 CZK.

• Дети.
• Дети с карточкой ZTP/P (с ограниченными возможностями).
• Утрата трудоспособности (частичная или полная).
• Вы являетесь владельцем документа ZTP/P.
• Статус студента.
• Служебное авто используется в личных целях.
• В расчётном месяце был использован отпуск.

Стоимость жизни в Чехии

С точки зрения стоимости проживания Чехия – европейский середнячок. Жить здесь дороже, чем в Болгарии, Сербии, России или Украине, но дешевле, чем во Франции, Австрии, Германии и даже Латвии.

Чтобы примерно оценить предстоящие расходы на проживание, можно ориентироваться на средние зарплаты в стране, а они продолжают расти в связи с нехваткой рабочей силы. Дефицит кадров был здесь и до коронавируса, но на фоне восстановления экономики проблема чувствуется ещё острее. В мае 2021 года среднемесячная заработная плата увеличилась на 3,2% по сравнению с прошлым годом и составила €1 383. 

Средние зарплаты в стране продолжают расти в связи с нехваткой рабочей силы 

Стоит также отметить, что в 2021 году Сенат Чехии одобрил поправки в закон о медицинском страховании иностранцев, что в итоге приведёт к увеличению стоимости медицинских полисов.

Читайте подробнее

• О самых популярных сферах занятости иностранцев
• Сколько стоит жить в Чехии
• Как найти работу в Чехии

Косвенные налоги

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, %	Характеристика
21	Общая ставка.
15	Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование, отопление, социальное жилье.
10	Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие для безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

• Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
• Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
• Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

• 21% – базовая;
• 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
• 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Наименование компании Чехии, выбор сферы бизнеса

«Мелочи», часто становящиеся первопричиной отказа

Довольно часто при регистрации чешских компаний основное внимание уделяется пакету документов. О том, что название фирмы должно быть а) уникальным; б) учитывать чужие авторские / смежные права; в) не нарушать корпоративный закон, часто забывают

Поэтому мы рекомендуем подготовить не менее 3 вариантов (если какие-то из них будут забракованы).

Внимание! Бесплатные сервисы проверки уникальности следует использовать с большой осторожностью!

Выбор сферы деятельности – ещё один неочевидный этап. Формально можно указать любые требуемые варианты, после чего открыть фирму в Чехии «универсальной» направленности. Но помните, что такие компании часто вызывают лишние вопросы у сотрудника банка, который будет открывать для них счёт. Особенно, если компания оффшорная, принадлежащая резиденту другой юрисдикции.

Вместо заключения

Мы всегда готовы прийти вам на помощь!

Какие существуют налоги для юридических лиц в Чехии?

Их довольно много, но тех, с которыми сталкиваются практически все компании, всего 4. Сразу уточним, что информация приведена по состоянию на начало августа 2020 года, поэтому рекомендуем обсудить с нашими экспертами все последние изменения. 1) НДС (DPH, Daň z přidané hodnoty). Стандартная ставка – 21%, две пониженные – 15% и 10%. 2) Налог на потребление, или акцизы (Sd, Spotřební daň). Ставка фиксирована, зависит от конкретного товара. 3) Дорожный сбор (DS, Daň silniční). Ставка зависит от объёма двигателя или количества осей авто (для легкового и грузового соответственно). 4) На прибыль организаций (DPPO, Daň z příjmu právnických osob). Ставка 19%, но для нерезидентов этот показатель может увеличится почти вдвое – до 35%. Уточним, что здесь не учтены возможные вычеты.

Какие есть льготы в Чехии по уплате НФДЛ?

Стандартная ставка Daň z příjmu fyzických osob (это и есть чешский аналог налога на доходы физических лиц) – 15%. Но ЧР стремится всеми силами поддерживать наименее обеспеченных граждан, поэтому предусмотрело ряд налоговых льгот и вычетов. Их основной перечень следующий: 1) 2.070 CZK – на самого работника в месяц. 2) На детей: 1.117 CZK на первого, 1.417 – на двоих, 1.717 – на троих. 3) На студентов – 335 CZK. 4) Если выплачивается ипотека (при условии, что в кредит взято единственное жилье) – возврат процентов. К сожалению, есть и неприятные новости, они касаются нерезидентов. Так, с 2016 года отменены: 1) вычеты на неработающего мужа/жену. 2) Скидки на несовершеннолетнего родственника. 3) Льготы при условии, что у Вас есть ипотечный кредит.

Как самостоятельно зарегистрировать фирму в Чехии?

Мы не можем рекомендовать такой вариант, т. к. вероятность ошибки будет существенно выше. Но раз читателя интересует этот момент, попробуем дать схематический ответ. Итак, необходимые этапы: 1) Выбор сферы деятельности. Это влияет на получение лицензий и квалификационные требования. 2) Выбор названия. Убедитесь, что оно никем «не занято» и не нарушает ничьих интеллектуальных прав. Рекомендуем подготовить 3-4 варианта. 3) Выбор юридического адреса. Если средств на аренду офиса критически мало, можно (но не факт, что нужно!) использовать свой домашний адрес. 4) Определитесь с полномочиями. Любая компания обязана иметь директора и учредителя (иногда допускается совмещение должностей). 5) Определитесь с уставным капиталом. Формально минимальная сумма – 1 CZK, но лучше указывайте реальные значения.

Налоги с зарплаты

Согласно чешскому законодательству, налоги в пользу государства обязаны выплачивать граждане страны и резиденты — лица, проживающие на ее территории Чехии бо́льшую часть года, т. е. не менее 183 дней. В отличие от некоторых других европейских государств, выплата налогов здесь является строго индивидуальной: подача совместных деклараций супругов запрещена.

Суммарная сумма налоговых отчислений для резидентов страны равна 26%.

Во избежание двойного налогообложения с большинством европейских государств (в т. ч. странами-участниками СНГ) правительством Чехии заключены соответствующие конвенции.

Подоходный налог

В настоящее время величина подоходного налога в Чехии составляет 15%. Отличительной чертой налоговой системы этой страны является наличие фиксированной ставки подоходного налога, которая не увеличивается с ростом доходов. Исключения предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

При доходе меньше 400 000 крон в год (около 16 000 €) они освобождаются от уплаты подоходного налога. Если же прибыль индивидуального предпринимателя превышает 48 средних зарплат, то в дополнение к 15% подоходному налогу применяется дополнительная ставка – 7%. Налогообложению подлежит только чистая прибыль (за вычетом любых понесенных расходов).

Ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 19%.

Социальные взносы и прочие налоги. Что не облагается налогом

Помимо подоходного налога, наиболее существенные удержания с заработной платы – это социальные и страховые выплаты. Их суммарная величина составляет 11%. Из них 6,5% направляется на социальное страхование (пенсионный фонд) и 4,5% на медицинское страхование.

Бремя налоговой нагрузки за каждого работника несет и работодатель: 25% от его заработка отчисляется в социальный фонд и 9% приходится на медицинское страхование.

Каждый владелец недвижимости в Чехии обязан выплачивать налог на нее. Для рядового жителя, владеющего квартирой или домом, он редко превышает 40–50 € в год и зависит от площади, местоположения, предназначения (коммерческое или жилое помещение).

К другим наиболее распространенным налоговым выплатам относятся:

• Налог на транспорт: зависит от массы автомобиля и объема двигателя;
• Налог при продаже недвижимости;
• Налог на телевидение и радио: уплачивается владельцами телевизоров и радиоприемников (в т. ч. в автомобилях, телефонах). Налог на ТВ составляет около 5 €, на радио – 2 € в месяц.

Налогообложению не подлежит прибыль из следующих источников:

• Приобретение акций;
• Получение наследства от близких родственников;
• Дарение недвижимого имущества;
• Доходы от продажи движимого имущества.

Единое окно (OSS)

Одно из самых значительных изменений, произошедших в июле в Чехии, — это расширение мини-службы одного окна до нового центра единого окна (OSS) для товаров и услуг. Это расширение распространяет использование OSS на все услуги B2C и дистанционные продажи товаров в Евросоюзе, а также на определенные внутренние поставки товаров, осуществляемые через онлайн-торговые площадки (OMP). 

• После вступления в силу изменений предприятия Чехии, продающие товары и услуги в Евросоюзе, могут получить выгоду от регистрации НДС только в одном государстве-члене, вместо того, чтобы регистрироваться в каждой стране продаж.
• Компаниям необходимо обмениваться информацией только с одним налоговым органом государства-члена, в котором они зарегистрированы, и только на одном языке.
• При этом им нужно подать только одну декларацию по НДС.
• Регистрация в OSS не обязательна, но, следовательно, очень привлекательна, поскольку все обязательства по НДС для дистанционных продаж на всей территории Европейского Союза выполняются посредством единой центральной декларации.

Регистрация в OSS возможна для предпринимателей из Чехии и остальных стран Евросоюза при условии проживания там. Если вы находитесь за пределами ЕС, можно выбрать государство регистрации самостоятельно, но потребуется посредник IOSS. 

Список отелей, не включающих City Tax в цену проживания

Для примера рассмотрим гостиницы Праги, самого популярного туристического города страны. В таблице указаны названия отелей и размер городского налога при проживании в них.

Цена	Количество звезд	Гостиницы
0,90 евро	3	Adler, Brixen, Charles Central, Merkur, Metropolitan, Wenceslas Square
4	Galerie Royal, Louis Leger, U Divalda
0,80 евро	3	Olympik Tristar
4	Ambiance, Central Hotel, Olympik Hotel
5	Boscolo Hotel, The Grand Mark Prague
0,60 евро	3	Bologna Residence, Jasmin, Jeleni dvur, Populus, Residence La Fenice, Residence Leon D´Oro, Tosca
4	Artemis, Beseda, Caesar Hotel, Praga, Ramada Prague City Centre, Charles Bridge Palace, Rokoko, Roma, Royal Esprit, Sonata, Crystal Palace, Downtown, Embassy Prague, Galileo Hotel, Juliš, Manes
5	International

От налогового сбора в Праге освобождаются:

• туристы, которые приехали в город дольше, чем на три месяца;
• люди, остановившиеся в гостиницах по работе;
• постояльцы младше 18 лет;
• туристы старше 70 лет;
• гости города с тяжелой формой инвалидности.

При освобождении от налога могут потребовать написать специальное заявление, но это практикуется не везде.

Регистрация филиала в Чехии

В общем случае может быть выполнена дистанционно. Схема работы, которую применяют специалисты группы компаний Offshore Pro Group, предполагает максимально бережливое отношение к времени клиента. Следовательно, вы будете освобождены от необходимости заниматься рутинными операциями регистрации. Иными словами, процедура выполняется для вас практически в дистанционном режиме. Но если вы хотите лично контролировать каждый этап, мы, конечно же, предоставим вам такую возможность.

Пакет необходимых документов на заведующего (вы высылаете их на наш адрес):

• Первые несколько страниц загранпаспорта. Учтите, что до окончания срока его действия должно быть не менее 15 месяцев.
• Данные по фактической прописке и официальному семейному положению, свидетельство о рождении и контактная информация (телефон, если есть – Skype и/или ICQ).
• Справка об отсутствии судимости.
• Образец подписи.

Пакет документов по родительской компании:

• Её название.
• Имеющиеся лицензии.
• Официальное решение владельцев о создании филиала и назначении его руководителя.
• Учредительный договор, устав, свидетельство о государственной регистрации.
• Доверенность на имя представителя.

На что ещё обратить внимание:

• Также мы хотим получить от вас согласия собственника недвижимости, где будет располагаться филиал.
• При регистрации филиала в Чехии взимается государственная пошлина (6000 CZK).
• Копии пересылаемых документов должны быть хорошего качества. Названия файлов – только латинскими буквами.

Внимание! Желательно все пересылаемые документы апостилировать в Министерстве Юстиции!

Особенности обложения прибыли

Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.

Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход. Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая имеет происхождение в стране.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:

• амортизация материальных и нематериальных активов;
• арендные платежи;
• расходы на командировки;
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);
• обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:

• представительские расходы;
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Вид на жительство

И еще один из самых привлекательных моментов для некоторых предпринимателей в Чехии – вид на жительство. Еще до получения ВНЖ владелец или совладелец компании получает возможность вести свой бизнес как в этой стране, так и во всех странах Евросоюза. Также учредитель компании может приобрести в собственность недвижимость в Чехии по своему паспорту.

При этом, в соответствии с действующим чешским законодательством, необязательно проживать в Чехии после его получения. Но именно после 5 лет проживания в стране иностранец – собственник бизнеса получает право оформить ПМЖ в Чехии и статус европейского резидента.

Итак, Чехия подойдет вашему проекту, если вы:

• Всегда мечтали работать, попивая чешское пиво из соседней пивоварни, сверяя время с часами на соседней башне;
• Планируете выход своей компании на рынок стран Евросоюза, при этом и с Россией хотите вести дела;
• Планируете скорый выход компании на европейский рынок, но с контрагентами из России работать не планируете.

А если же вы ищете иностранную юрисдикцию только во имя экономии на налоговых выплатах, стоит рассмотреть другие варианты.

P. S. И помните: наше отечественное законодательство позитивно меняется в последнее время. Не стоит бояться вести бизнес и на своей территории.

Материалы по теме:

Минимальный уровень оплаты труда

Когда речь заходит о выборе места работы гражданами более развитых в экономическом отношении стран бывшего СССР (Российская Федерация, Беларусь, Казахстан), основными странами, которые рассматривают мигранты, являются государства Южной и Центральной Европы. Самое удачное положение среди этих стран в географическом и экономическом плане занимает Чехия — одно из древнейших европейских государств с богатой историей, культурой, архитектурой и традициями. Выбор русскоязычными гражданами Чехии для трудоустройства можно назвать очень удачным по нескольким причинам: близость культурных, этнических и языковых традиций. высокий уровень жизни в сравнении с другими странами Центральной и Восточной Европы.

Минимальные заработные платы в странах Евросоюза, евро

Чехия по уровню минимальной заработной платы (519 евро или 13350 крон в месяц) находится на одном уровне с Польшей и Словенией, выше Болгарии, Румынии, Венгрии и Латвии. Минимальная ставка за час работы в Чехии составляет 3,1 евро. В пересчёте на валюту Чехии это 79,6 крон. Законодательно установленный уровень занятости составляет 40 часов в неделю. В 2019 году минимум, который обязаны уплатить работодатели наёмным работникам остался на уровне 2018г. — 47 евро или чешских крон. Доходы граждан и трудовых мигрантов в Чехии растут благодаря очень низкому уровню инфляции.

Это интересно: Подоходный и другие налоги в Канаде в 2020 году

Фирмы — налог на прибыль

Владеющая недвижимостью фирма также отчитывается раз в год (до 31 марта за предыдущий календарный год) перед налоговой инспекцией по результатам своей хозяйственной деятельности и платит налог на прибыль. Прибыль рассчитывается как разность между всеми доходами и разрешенными расходами и облагается налогом по единой ставке (в 2011 — 19%). В законные расходы включается и частичная амортизация недвижимости, и расходы по ее эксплуатации. Фирма не обязана иметь прибыль и может находиться «в минусе». В то же время совсем не иметь доходов не очень хорошо. Поэтому владеющая недвижимостью фирма обычно заключает «договор аренды» своей недвижимости (например, с физическими лицами-учредителями фирмы) и, таким образом, показывает какие-то доходы, которые потом уравновешиваются расходами на рекострукцию, амортизацию, коммунальные услуги и т.п. Доход от продажи недвижимости не включается в налогооблагаемую базу налога на прибыль, если между покупкой и последующей продажей недвижимости прошло более 5 лет, если в это время недвижимость использовалась для проживания, и если полученные от продажи средства в течение 2 лет будут использованы на приобретение другого жилья (или погашение ипотеки по другому жилью). Правда, все это касается только физических лиц. Фирма налог на прибыль заплатит так или иначе, если она продала свою недвижимость дороже, чем приобрела, или если она делала ее амортизацию, т.е. списывала ежегодно в расходы одну тридцатую часть цены покупки. Тогда при продаже прибыль будет разницей между ценой продажи и остаточной (после списывания) стоимостью недвижимости. Впрочем, после того, как иностранцы получили право владеть недвижимостью, причин покупать что-либо через чешское юридическое лицо осталось довольно мало. Главная из них — перспектива получить вид на жительство на основании предпринимательства, которое так или иначе связано с владением недвижимостью.

Другие материалы о налогах в Чехии:

• Особенности применения НДС к операциям с недвижимостью в Чехии
• Как платить меньше налогов с доходов от аренды недвижимости?

Какие налоги придется уплатить в Чехии

Налог с дохода физических лиц или НДФЛ в Чехии – один из самых низких в Евросоюзе и составляет 15 %. Эта сумма взимается с зарплаты, дивидендов, вкладов, акций, продажи квартир. Очень часто жители страны освобождаются от уплаты этого налога или платят меньше – например, студенты, лица, которые мало зарабатывают, семьи с детьми до 26 лет, родители инвалидов и другие.

В связи с тем, что вычеты для разных категорий населения отличаются, в объявлениях о трудоустройстве принято указывать “грубую” зарплату, то есть сумму до взимания налогов. Рассчитать ЗП нетто каждый может самостоятельно с помощью специальных калькуляторов в интернете.

С заработной платы также обязательно взимается налог на медицинское и социальное страхование (пенсия, декрет, больничный, безработица).

Затраты при совершении сделки

Согласно законодательству Чешской Республики, при покупке недвижимости покупатель оплачивает налог на передачу прав собственности в размере 4% от cтоимости, указанной в договоре. Это, однако, не касается новостроек, приобретение которых освобождается от уплаты налога. Налог и налоговая декларация должны быть уплачены и поданы в соответствующие органы в течение до трех месяцев после совершения сделки, начиная c нового календарного месяца. То есть, если cобственник вступил в права c записью в Кадастре 15 мая, то у него есть июнь, июль и август для внесения средств и подачи декларации.

Во время покупки также оплачиваются сбор в Кадастровой палате и депозитный счет у нотариуса/адвоката, но зачастую эти затраты берет на себя агентство недвижимости, которое осуществляет сопровождение сделки. В том случае, если на недвижимость оформляется ипотека, это понесет за собой несет дополнительные расходы (банк, реестры, нотариусы, Кадастр), которые будут зависесть от условий, предоставляемых банком, и о которых мы расскажем чуть ниже.

Наиболее характерные примеры

Чтобы проиллюстрировать сказанное, представим себе две компании: немецкую «AAA-Германия» и чешскую «BBB-Чехия». Обе зарегистрированы в «домашних» юрисдикциях и ведут свою деятельность на совершенно законных основаниях.

Вариант №1

Компания «AAA-Германия» продаёт товар «BBB-Чехия», которая и предоставит свой VAT-номер. Поставщик, желая сэкономить на налогах, выставляет инвойс без НДС, чем перекладывает всю ответственность за уплату налога на добавленную стоимость получателю. Исходя из этого, «BBB-Чехия» обязана признать НДС в Чехии, т. к. именно здесь товар был окончательно отгружен. В результате компания-поставщик «AAA-Германия» полностью освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (если товар был перемещён их Германии в Чехию).

Такой вариант является в некотором смысле наиболее простым, т. к. в схеме участвуют только две юрисдикции. А что делать, когда товар должен быть поставлен в третью страну, являющуюся членом ЕС (например, в Италию)? В этом случае схема будет несколько более сложной.

Вариант №2

Вводные – те же. Но, в отличие от первого варианта, товар будет поставлен в Италию, а не в родную юрисдикцию покупателя – Чехию. Вследствие предоставления продавцу VAT-номера получателя, последний выставляет инвойс без учёта НДС, чем переносит обязательства по нему на фирму «BBB- Чехия». Из-за этого у неё возникают собственные налоговые обязательства, но не в своей родной юрисдикции (т. е. в Чешской Республике), а в Италии, где по факту была закончена цепочка поставки. Уточним, что это НЕ СНИМАЕТ (!) обязательств и перед чешской налоговой. Из этого следует, что «BBB-Чехия» будет вынуждена оплатить налог на добавленную стоимость дважды.

Можно ли что-то сделать в рамках закона, чтобы при уплате НДС в Чехии избежать двойного налогообложения? Снизить размер налога или отказаться выплачивать сбор в любой из двух юрисдикций (Италия и Чехия) нельзя. Но из этого не следует, выхода из подобной ситуации нет вообще. Чтобы уменьшить фискальный пресс, надо вернуть НДС, который уже был оплачен.

Чтобы убедится в этом, внимательно изучите Закон он НДС (параграф 11, пункт 3). Он регламентирует, что покупатель (в нашем случае – компания «BBB- Чехия») имеет право после выполнения обязательств снизить налоговую базу в «родной» для себя фискальной службе. Сумма компенсации в данном случае будет равна величие выплаченного НДС в третьей юрисдикции. О том, как на практике добиться этого, вам расскажут наши юристы на частной консультации (info@offshore-pro.info).

Доход от зависимой деятельности

Налогообложение доходов от зависимой деятельности Закон рассматривает в разделе 6. Как и в России, удержание налоговых авансов и итогового налога осуществляет работодатель.

Доход от зависимой деятельности включает в себя следующие виды денежных поступлений:

• Заработная плата.
• Доходы по договорам подряда.
• Доходы, полученные членами кооперативов, партнерств и директорами SRO (аналог российского ООО).
• Вознаграждение членам советов директоров.

Не признается доходом возмещение командировочных расходов в пределах, установленных законом, а также выданная работодателем спецодежда и униформа.

Освобождаются от налогообложения косвенные доходы, полученные работником. Например: бесплатное питание и безалкогольные напитки на рабочем месте, дополнительные пенсионные взносы от работодателя, которые в Чехии можно делать в пределах 24 тыс. крон в год.

Нотариус

Заверение нотариального акта (notářský zápis) – системообразующая стадия открытия фирмы. Если у нотариуса не будет необходимых документов, оформленных в соответствии с чешскими законами, последует отказ. Поэтому рекомендуем отнестись к подготовительному этапу максимально ответственно.

Минимальный пакет документов для нотариального акта:

Подписанный лично Вами запрос в Торговый реестр (оригинал)

Обратите внимание, что Ваша подпись предварительно заверяется у нотариуса либо на почте.
Типовое заявление директора + документальное подтверждение его согласия. Если их несколько, понадобится заявление от каждого.
Подтверждение внесения УК

Документ разрешено предоставить позднее, сразу в коммерческий суд, который будет непосредственно оформлять регистрацию компании в Чехии.
Документ, фиксирующий согласие владельца (собственника) помещения. Здесь будет юридический адрес бизнеса (компании, фирмы). Если хотите открыть фирму в Чехии с прицелом на ВНЖ, выбор следует тщательно продумать.
Справка об отсутствии судимости (её выдает страна постоянного проживания). Обратите внимание, что документ следует перевести на чешский язык (для документов, связанных с бизнесом, понадобится судебный переводчик).

Внимание! Заверенный (оформленный) нотариальный акт – основание для выдачи копии учредительного договора у нотариуса. Услуга платная – 4.000 CZK