Особенности начисления налогов в налоговой системе и налогообложении в германии

Косвенные

НДС

Схема классическая. Продавец получает от покупателя НДС, который включается в продажную цену товара. Сам же поставщик платит НДС при приобретении товаров.

Входящий и исходящий НДС, это нам знакомо. Разница между ними идет прямиком государственному бюджету.

Ставка — 19%, а пониженная — 7%.

Как видите, к планированию расходов и прибыли компании придется подойти серьезно. Кто-то скажет, что для поздних переселенцев — это не вариант. Но, я так не считаю.

И все те, кто не побоялись воспользоваться своими преимуществом и начать бизнес тоже так не считают. Просто понадобится хорошая подготовка, стратегия, бизнес-план, который будет учитывать налоги! Не забывайте об этом. Кстати, на моем сайте актуальные финансовые новости из Германии!

С вами была я, Наталья Глухова, желаю удачного дня!

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Номер класса	Характеристика	Налоговая база в евро
I	Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране	9 000
II	Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми	— 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей)
III	Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака	9 000 х 2 = 18 000
IV	Супруги, которые получают примерно идентичный доход	9 000 х 2 = 18 000
V	Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории	9 000 х 2 = 18 000
VI	Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов)	Без вычета

Существующие налоговые классы в Германии

Советы по экономии на налогах для фрилансеров в Германии в 2020 году

Вы следуете всем законам и платите налоги на прибыль. Вот советы, которые помогут вам облегчить налоговое бремя.

1. Специальные списания

Если активы компании составляют 235 000 евро, можно использовать специальные списания. Они работают аналогично сумме вычета инвестиций. Вычет обычно производится для запланированных инвестиций и составляет 20% от расходов. Надо быть уверенным, что инвестиции были сделаны, чтобы избежать уплаты налоговых платежей.

2. Сумма инвестиционного вычета

Сумма инвестиционного вычета является резервом, уменьшающим прибыль. Фрилансер с этим резервом сокращения прибыли может зарегистрировать капитал, который он запланировал вложить в течение следующих 3 лет. Налоговой инспекции возвращают налоговые сбережения по ставке 6%.

3. GWG — вычет по малоценным активам

Чтобы уменьшить прибыль, также можно указать малоценные активы. Вычет по малоценным активам означает товары на сумму до 410 евро + налог на добавленную стоимость. Товары не израсходованы, поскольку они постепенно изнашиваются. Можно списать вычеты с активов с низкой стоимостью в год покупки, если будете продолжать их использовать в течение следующих нескольких лет.

4. Налоговые вычеты с транспортных средств

Деловые расходы или издержки могут значительно снизить налоговые обязательства. Например, есть служебный автомобиль, который используется на коммерческой основе. Это позволит вычесть расходы, которые обычно связаны с транспортным средством, из личных налогов на автомобиль. Хотя, если пользоваться служебным автомобилем в частном порядке, надо внимательно следить за амортизационными отчислениями.

Необходимо купить журнал и использовать его для записи пробега авто для командировок и частного извоза. Налоговая инспекция проверяет бортовой журнал. Кроме того, лучше хранить квитанции за проезд и топливо. Метод записи целесообразен владельцу бизнеса, который путешествует не менее 60 км в день.

Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы

Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.

Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:

Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица

В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.

Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.

Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:

• 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
• 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
• 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
• 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.

Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:

• Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Налоги и немцы, – при одном только упоминании этого вопроса налоговый консультант с многолетним опытом разведет руками. Пожалуй, ни одной теме не посвящено столько специализированной литературы, как налогообложению. Тем не менее, DW помогает разобраться в бюрократических вопросах:как оформить прописку, как получить водительское удостоверение, что нужно знать автовладельцу. И, наконец-то, мы добрались до налогов.

РЕФОРМА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО: ЧТО ИЗМЕНИТСЯ, КОГДА?

В 2018 году Федеральный конституционный суд после длительного политического обсуждения объявил текущую налоговую оценку налога на имущество неконституционной – стоимость земли 1935 и 1964 годов больше не является основой для единичной стоимости. Предыдущее положение“относитесь к равным земельным участкам по-разному и тем самым нарушаете заповедь равного обращения, закрепленную в основном законе”.

В конце ноября 2019 года Федеральный совет одобрил земельную налоговую реформу. По состоянию на 1 января 2022 года около 36 миллионов земельных участков в Федеративной Республике должны быть впервые оценены по новому законодательству. Налог на имущество в соответствии с новым законодательством подлежит уплате с 1 января 2025 года.

ЧТО КОНКРЕТНО ИЗМЕНИТСЯ ПОСЛЕ РЕФОРМЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО?

1.Изменение: Текущие значения: определение стоимости в будущем ориентировано на текущие цифры: стоимость направления земли, статистическую чистую холодную арендную плату для оценки здания и факторы, изменяющие стоимость, такие как возраст и тип недвижимости.

Цель состоит в том, чтобы определить ценности более точно и справедливо. Политика и заинтересованные стороны обещают себе более справедливое распределение и более высокое принятие налогового бремени: „Живу ли я на вилле в отличном месте или в несуразном старом здании на окраине города, разница и должна отражаться в налоге на недвижимость.

 Это важно, чтобы она была принята народом и воспринималась как справедливая“, – сказал, например, Гельмут Деди, главный исполнительный директор Немецкого дня реформ. После реформы часть землевладельцев будет платить больше, чем раньше, другая часть будет освобождена – но общая сумма, которую получают муниципалитет и муниципалитеты, должна оставаться примерно такой же. 2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов

2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов.

3.Изменение: корректировка подъемных наборов: муниципалитеты должны изменить подъемный набор таким образом, чтобы их доходы оставались постоянными.

4.Изменение: Новый налог на недвижимость C: неиспользованная, но готовая к застройке земля получит более высокую подъемную ставку с недавно введенным налогом на недвижимость C для содействия строительству жилья.

ПРИВЕДЕТ ЛИ РЕФОРМА К РОСТУ НАЛОГОВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ?

“Как изменятся выплаты налога на имущество отдельных налогоплательщиков, ответить невозможно, тем более что нынешние платежи по налогу на имущество распределены очень неравномерно“, – сообщает Федеральное министерство финансов на своем сайте по налоговой реформе на имущество.

После объявления о реформе быстро появились первые опасения, что многим землевладельцам в будущем придется платить больше налога на имущество, чем раньше. Земельная налоговая реформа должна быть в принципе – в целом – нейтральной к затратам. 

Муниципалитеты должны получать примерно такие же доходы, которые землевладельцы в целом уже  платят. Однако для этого муниципалитеты должны соответствующим образом скорректировать свои подъемные комплекты. Однако в какой степени местные власти на самом деле это сделают, не уверены, поскольку они не обязаны по закону.

Некоторые профессионалы предполагают, например, что взносы за

• классические односемейные дома и
• Жители крупных городов или желанных мест, скорее всего, будут расти

Меньше взносов вы, скорее всего, ожидаете для

• Многоквартирные дома и
• Жители слабо развитых районов

Налоги на юридических лиц в Германии

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

• баланс;
• сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
• письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
• официальная ксерографическая копия решений акционеров.

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

• резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
• амортизация;
• пожертвования в социальные фонды;
• расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:

• с приобретения недвижимости:
• с земли;
• с содержания недвижимого имущества;
• с автомобилей (если он состоит в собственности юридических лиц);
• с дивидендов, депозитов и ценных бумаг.

Ставка НДС в Германии

Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость  достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.

Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:

1. Вообще не платить налог, оформив освобождение на основе суммы полученного дохода. Так может поступить фирма, зарегистрированная в области сельского хозяйства или лесной промышленности, а также работающая на экспорт. От НДС освобождаются врачи, ветеринары, страховые агенты.
2. Уплачивать, но по ставке в 80% от той, которая существует для вашего товара.
3.  При обороте предприятия в 32,5 тысяч евро, оно имеет право на освобождение от обязательных взносов в следующем календарном периоде.

Налог корпораций Körperschaftsteuer

К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:

• для неограниченно налогообязанных организаций. Для корпораций, которые содержат центр управления в виде офиса, расположенного на территории Германии ведется расчет налога от прибыли, в том числе, нереализованной, например, рост стоимости актива.
• для ограниченно налогообязанных компаний. Если фирма не имеет зарегистрированного центра координации в ФРГ, либо он расположен за её пределами, компания оплачивает налог с доходов от деятельности на немецкой земле. При этом учитывается соглашение об избежании двойного налогообложения. при уменьшении налоговой базы.

Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer

Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.

Сбор солидарности Solidaritätszuschlag

Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.

Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Дата добавления: 2015-12-08 ; просмотров: 1044 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Налоги на владение недвижимостью

Вместо налога на недвижимость в Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer), который регулируется Законом о налогах на недвижимость (Grundsteuergesetz, GrStG) от 1 декабря 1936 года.

Базовая ставка – всего 0,35% от оценочной стоимости имущества, но каждый муниципалитет отдельно устанавливает повышающий коэффициент. На последний влияет тип недвижимости, местонахождение, год постройки, площадь участка. Потому в среднем земельный налог выходит 1,0–2,8%.

Финальная сумма получается невысокой, если сравнивать с другими странами ЕС. К примеру, за квартиру 70–80 кв. м в крупном городе ежегодно придётся платить около €200–250, а за просторный дом – €600. В небольших городах ставки ниже.

Оплата. Если собственник владеет частным домом, он же и платит налог на землю. Если речь идёт о многоквартирном комплексе, в большинстве случаев налог должен платить собственник дома. Потому он распределяет сумму налога на всех жильцов и устанавливает периодичность выплат.

Чтобы внести платёж, можно пойти напрямую в налоговое управление, отправить деньги банковским переводом на счёт налоговой службы или заплатить онлайн через специальный портал Elster.

Порядок уплаты налога на машину в Германии

Для того чтобы уплатить транспортный налог при регистрации авто, нужно указать номер счёта в немецком банке. В течение двух недель после регистрации таможня отправит на почту владельцу налоговую оценку с суммой сбора и датой оплаты. В письме также будет указан телефон, по которому можно обращаться для уточнения возникших вопросов. Узнать, какое отделение обслуживает район вашего проживания, можно на сайте немецкой таможни.

Размер налоговой оценки останется действительным в последующие годы. Налоговая оценка будет проведена ещё раз, если изменится налоговая база или ставка, а также в случае освобождения от налогообложения.

Спустя пару недель таможня снимет с указанного счёта сумму за год вперёд. Затем сбор будет сниматься ежегодно с этого счёта, поэтому нужно проинформировать таможню в случае его закрытия и открытия нового.

Если при продаже машина снимается с регистрации, информировать об этом таможню не требуется. Таможня произведёт перерасчет согласно фактическим датам владения автомобилем и вернёт остаток, как правило, в течение трёх недель. Письмо с указанием суммы возврата приходит через пару недель.

Обзор основного налога на приобретение по федеральным землям:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ЗЕМЛЯ	НАЛОГОВАЯ СТАВКА старая	УВЕЛИЧЕНИЕ начиная с	НАЛОГОВАЯ СТАВКА НОВАЯ	ЦЕНА ПОКУПКИ: 200.000 €
Баден-Вюртемберг	3,5 %	05.11.2011	5,0 %	10.000 €
Бавария	3,5 %		никаких изменений	7.000 €
Берлин	4,5 %	01.01.2014	6,0 %	12.000 €
Бранденбург	5,0 %	01.07.2015	6,5 %	13.000 €
Бремен	4,5 %	01.01.2014	5,0 %	10.000 €
Гамбург	3,5 %	01.01.2009	4,5 %	9.000 €
Гессен	5,0 %	01.08.2014	6,0 %	12.000 €
Мекленбург-Передняя Померания	5,0 %	01.07.2019	6,0 %	10.000 €
Нижняя Саксония	4,5 %	01.01.2014	5,0 %	10.000 €
Северный Рейн-Вестфалия	5,0 %	01.01.2015	6,5 %	13.000 €
Рейнланд-Пфальц	3,5 %	01.03.2012	5,0 %	10.000 €
Саар	5,5 %	01.01.2015	6,5 %	13.000 €
Саксония	3,5 %		никаких изменений	7.000 €
Саксония-Анхальт	3,5 %	01.03.2012	5,0 %	10.000 €
Шлезвиг-Гольштейн	5,0 %	01.01.2014	6,5 %	13.000 €
Тюрингия	5,0 %	01.01.2017	6,5 %	13.000 €

 по состоянию на 01.08.2019

Подоходный налог в Германии в 2020 году

Система подоходного налога в ФРГ

Наемные работники в Германии облагаются налогом при получении заработной платы и, следовательно, им не нужно подавать налоговую декларацию. Но многие люди надеются получить возмещение, поэтому ее подают.

Надо обязательно подавать налоговую декларацию, если:

• вы работаете не по найму;
• у вас более одного источника дохода;
• есть доход, который был получен из-за границы;
• вы развелись, и вы или ваш бывший супруг/га вступили в повторный брак в том же году;
• вы получили социальное пособие: на ребенка, по болезни, по беременности и родам или пособие по безработице;
• вы хотите подать заявку на налоговые вычеты;
• налоговая служба отправила вам письмо с просьбой предоставить налоговую декларацию.

Каждый, кто облагается подоходным налогом в ФРГ, должен подавать ежегодную налоговую декларацию. Вы должны предоставить ее в местную налоговую инспекцию.

В муниципалитете, в котором вы зарегистрируетесь, предоставит дополнительную информацию о том, в какое отделение налоговой инспекции вам необходимо сообщать о своих налогах.

На сайте Федерального центрального налогового управления есть форма поиска, которая поможет найти нужное местное налоговое управление.

В Германии действует также система обязательного социального страхования, и подоходный налог учитывает отчисления в нее.

По состоянию на 1 января 2020 года налогоплательщики-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации, если они воспользовались так называемым «правилом 1-5» при начислении заработной платы от многолетнего дохода или на выходное пособие. До этого изменения иностранные налогоплательщики отчитывались через систему подоходного налога и не должны были подавать какие-либо декларации.

Кто платит подоходный налог в Германии?

Если вы имеете ВНЖ в Германии, то должны платить подоходный налог с дохода на немецкой территории и по всему миру. Это же касается и немецких граждан.

Правила отличаются только в том случае, если вы не проживаете в ФРГ. В этом случае все равно придется платить подоходный налог, но только с немецкого дохода 

Кто освобожден от подоходного налога в Германии?

От уплаты налога в ФРГ освобождаются те лица, чей доход не превышает необлагаемого минимума — 9408 евро в год по состоянию на 2020 год. Некоторые лица могут получить дополнительные пособия и налоговые льготы. Например, некоторые инвалиды могут получить снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и специальную защиту от увольнения — все это поможет уменьшить их налогооблагаемую базу. Работники, вышедшие на пенсию, также обязаны платить налог, если их пенсионный доход превышает размер личного пособия.

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
• Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, которые были оплачены поставщикам. Облагается торговая наценка. Экспорт не облагается вовсе, а предприятия, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор здесь установлено на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и юридических и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он будет вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с юридическими, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, ведь его платят и физические и юридические лица, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.